小额贷款公司执行会计制度（9篇）小额贷款公司执行会计制度 第三章财务管理制度第一节会计制度1总则 一、为规范XXX小额贷款公司（以下简称“公司”)的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人下面是小编为大家整理的小额贷款公司执行会计制度（9篇）,供大家参考。
篇一：小额贷款公司执行会计制度
第三章财务管理制度第一节会计制度1总则
一、为规范XXX小额贷款公司（以下简称“公司”)的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、法规,结合公司的经营特点和实际情况，制定本制度。二、公司一切会计事项均应按照本制度的有关规定办理.三、公司会计工作的主要任务是：（一）正确组织会计核算，做到正确、及时、真实、完整地记录和反映公司一切业务和财务活动，并据以进行分析和考核，为经营决策提供所需依据。(二）加强财务管理.正确核算成本，监督和维护公司资金、财产的安全，增加收入,节约支出。（三）办好各项资金的结算和清算，加速资金周转，使收益达到最大化。（四）加强对会计工作的检查、辅导及管理，不断提高会计工作质量和效率。四、公司会计工作必须在公司总经理的领导下，由财务部门统一管理。根据会计工作的需要，合理配备专业会计人员并建立健全岗位责任制度。五、为便于登记账簿、查阅账目及实行会计电算化，公司设置统一的会计科目，以便准确进行会计核算。
2会计处理原则及基本规定六、公司的会计处理应采用权责发生制。凡债权、债务关系一经发生，无论有无实际收付行为，均应记账；属于本年度的损益均应在本年内列帐，以正确反映本年的财务状况和经营成果。七、公司根据复式簿记原理，采用借、贷记账法。凡资产的增加、负债及净值的减少和损失的发生记入借方，资产的减少、负债及净值的增加和收益的发生记入贷方.帐表上借贷栏次的排列，借方在左、贷方在右.每笔交易的会计分录中，表内科目借贷必须相等。
备查登记类科目采用收、付记账法.备查登记类账簿收付栏次的排列，收方在左、付方在右.八、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度.以人民
币为本位币进行会计核算,根据营业需要，生成各类会计帐表，包括分户帐、现金日记账、银行存款日记账、会计报表等。
3会计科目设置九、公司的会计科目根据公司资金活动情况和会计核算的需要，为便于分析和监督各项业务活动及其经营成果而设置的，共分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类及备查登记类，具体另见《会计科目名称和编号》及《会计科目使用说明》。
为适用公司成本考核及业务需要,在会计科目下设立核算码，核算码受科目统奴。十、各会计人员必须认真根据会计科目使用说明，正确组织核算，以保证业务和资金活动情况得以真实、正确的反映。十一、会计科目修改变更时,除年度终了采用结转对照表方式办理新旧结账外，年度中间应一律填制凭证,通过会计分录结转。
4财务会计报告十二、公司应当按照《企业会计准则》及本制度的规定，编制和提供真实、完整的财务会计报告。十三、公司的财务会计报告由会计报表及会计报表附注、财务情况说明书等组成。公司对外提供财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注、财务情况说明书的主要内容以及公司内部会计报表等，由本制度统一规定。十四、公司对内会计报表种类详见《公司会计电算化工作规范》（实际使用时再制定)。十五、公司对外提供的会计报表包括:1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、相关附表。十六、公司编制对外财务会计报表的基本要求:
1、公司对外提供的财务会计报告分为月度财务会计报告、季度财务会计报告及年度财务会计报告。
2、公司对外提供的财务会计报告应按相关部门要求和规定的日期报告。
3、公司对外编制的财务会计报告以人民币“元”为金额单位，“元"以下填至“分”。
4、公司对外提供的财务会计报告应依次编定页数，加具封面，加盖公章并装订成册。封面上应注明:公司名称、地址、开业年份；报表所属年度、季度、月报;报出日期等，并由公司负责人、主管会计
等签章.第二节财务会计管理办法
为了规范公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司的信贷工作正常开展,本着“增收节支，勤俭办事业”的原则，结合公司的实际情况，特制定本办法.
1会计人员岗位职责第一条财会主管岗位职责：1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支.3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督.4、定期或根据实际需要审核（查)本公司的财务报告（表）,并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高.5、参与拟定项目申报文件、经济合同（协议)及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手.7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。第二条会计岗位职责1、认真执行财会规章制度,依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。3、定期对本公司的固定资产、进行清理。4、按时办理有关证、照年审工作,交纳有关税费。5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。7、积极参加政治学习,刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训,不断提高自身的综合素质。8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。第三条出纳岗位职责
1、办理现金收付和银行结算业务,逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。
2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票据。3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款相符。4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证.5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。
2账务处理程序第四条按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算；会计凭证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、利润表、现金流量表和其他表;按月(季）、年度编报.第五条会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账"，然后再交会计保管。第六条会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账"后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。第七条会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。第八条会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。第九条会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。第十条会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证,登记明细账.第十一条记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。第十二条记账原则:按记账凭证的时序登记日记账,按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。
第十三条月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。
第十四条采用会计电算化记账时,按会计电算化制度执行。3内部牵制规范
第十五条内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。
第十六条财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司负责.
第十七条会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记,会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。
第十八条出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作.
第十九条出纳负责保管库存现金和各种有价证券。第二十条签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。第二十一条空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项。支票由会计签发，由出纳具体办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。第二十二条综合管理办公室具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同综合管理办公室对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表.
4内部稽核、审计监督第二十三条财务主管负责组织稽核、监督、审计工作。第二十四条财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。第二十五条会计负责对原始凭证进行审核,财务主管负责对原始凭证进行复核.对不真实、不合法的原始凭证,不予受理,并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第二十六条会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理,超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理.
第二十七条财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数；经常核对债权、债务往来账项；定期核实财产物资期末结余,以保证账账、账实相符.
第二十八条财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账.
第二十九条稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证；记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。
第三十条财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。
5原始记录管理第三十一条原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。第三十二条内部凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员、审批人员的签名（签章)；业务内容;金额。第三十三条从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的有效印鉴;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。第三十四条原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确.第三十五条对外支付款项时，履行审批手续后，可凭支票存根（或汇款凭证)记账；付款后必须取得对方开具的发票或符合国家规定的其他单据进行相应的账务处理。第三十六条公司对外出具的发票、收款凭证等原始凭证,必须由会计部门统一出具并加盖财务专用章，存根联应装订存档，作废的凭证应订入原存根处。第三十七条原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。
6财产清查
第三十八条本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。
第三十九条财产清查期限为:固定资产至少每年年终盘点一次；货币资金、有价证券至少每月盘点一次.盘点方式一般采用“实地盘存制。
第四十条盘点结果处理：盘盈部分应及时补记入账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的，由公司领导批准销账；属于过失的责任事故造成的，应当给予过失人以必要的经济、行政处罚，作损失处理；属于违法的，应当依法追究责任。
7财务收支审批第四十一条严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准.对违反国家财会制度规定的财务支出,财务不予办理。第四十二条公司财务实行收支两条线管理。第四十三条支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、经部门负责人（如有）和财务人员审核无误后再报公司总经理审批。第四十四条公司的经营性费用实行“总额控制，分级审批制",即在年初预算内费用原则上，是总经理审批，但一次性开支超过XXX元以上及总经理自身经手的费用由总经理审核后，由董事长审批（.此处还需会议讨论再确定修改）第四十五条重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行.
8财务会计分析第四十六条定期（季末、年末）或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。第四十七条财务活动分析的主要内容包括:收入、费用支出及效益的分析;流动资产与固定资产使用效果分析；债权、债务构成及原因分析等。第四十八条财务活动分析的基本要求为:情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。第四十九条财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况;指标对比,揭露问题;抓住关键，分析预测;提出可行措施,解决问题.第五十条财务活动分析方法包括:对比分析法、连环替代法和差额计算法等。
第五十一条财务活动分析的格式结构:财务状况总的评价；分析与论证；提出建议或措施。
9附则第五十二条本办法由公司股东会负责解释。第五十三条本办法自发布之日起执行。
第三节费用管理办法1总则
第一条、为加强公司财务管理工作，规范费用支出审批程序，明确审核、报销职责，防范财务风险，健全财务管理制度,降低经营成本，提高经济效益，参照公司有关规定，并结合公司的实际情况，制定本办法。
第二条、公司日常固定费用开支在经董事会批准的公司预算内由总经理自行列支，超出预算范围应报董事长或董事会审批。
第三条、公司的经营性费用实行“总额控制,分级审批制”,即在年初预算内费用原则上，是总经理审批，但一次性开支超过XXX元以上及总经理自身经手的费用由总经理审核后，由董事长审批。
第四条、公司费用开支实行“必要、节约、合理、合法、属实”的原则。本办法所指费用管理包括营业费用、其他营业支出。
2实施范围和原则第五条、业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括职工工资及福利费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、职工教育经费、工会经费、董事会费、固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、安全防范费、邮电费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、差旅费、水电费、、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、绿化费、财产保险费、物业管理费、研究费用、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
第六条、费用管理必须坚持计划管理、统一核算、限额审批、超支报批的原则。在日常管理过程中,按照统筹兼顾、合理安排、均衡使用的指导思想，在费用安排上，要长计划、短安排,切实精打细算，做到少花钱、多办事。
第七条、公司费用计划每年初编报一次，由财务管理部根据公司上一年度费用情况和本年度业务情况，编制公司费用计划,报公司董事会审批后执行。
第八条、费用支出计划经董事会审批后，由总经理在计划范围内根据业务情况掌握执行。若因特殊原因有超计划费用的,须由财务管理部做出书面报告或请示，报董事长或董事会审批后方可列支。
3费用报销程序和审批权限第九条、费用报销的一般手续1、公司发生各项费用时，应由经办人填写《费用报销单》，详细填写报销日期、费用项目、金额、后附正规发票和相关审批文件等；2、按审批权限报部门领导进行逐及审批;最后报总经理批准。3、出纳人员根据审核过的凭证办理付款，报销人在凭证上签收。第十条、费用审批的程序开支申请→领导审批→预借款(需要时)→具体开支→填写凭证→财务稽核→领导审批→返财务部结帐第十一条、费用审批的权限1、公司日常固定费用的开支，凡列入公司年度费用计划以内的，由总经理审批;一次性开支超过XXXX元以上及总经理自身经手的费用由董事长审批。2、若出现分解报销等行为，将依据公司有关制度予以处罚。第十二条、费用报销单据和支票的领用1、一切报销单据，都必须是正式发票或有关规定的有效单据,发票的填写内容应完整、真实并不得涂改，经涂改的发票无效；2、不得持收据、代收费凭证、白条等单据报帐，特殊情况用收据报销时，应附书面说明，并经公司领导批准；3、一切报销凭证必须有经办人签名,用蓝黑或黑墨水填写，写明报销内容、金额、单据张数；交通差旅费报销单还应列出明细内容及出差时间；需要根据合同付款的填制付款通知单并附合同复印件,其中报销人应由经办人签名，按财务规定标准贴于报销单后面,经办人应对报销单内容的真实性负责；4、财务人员应严格审核报销单据,如发现票据不符、书写内容不清、审批手续不完备或其他不符合财务制度规定的，财务人员有权拒绝报销；5、个别部门因工作需要使用支票，应填列支票领用单，列明收款单位和金额，并按审批规定报批后到财务部领取；领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，按审批规定报批后到财务部领取。
4附则第十二条、本办法由公司财务部负责解释。第十三条、本办法自发布之日起实施。
第四节资金管理办法1总则
第一条、为加强对公司资金使用的监督和管理，保证资金安全,加速资金周转，提高资金使用效率,特制定本办法。
2银行账户管理第二条、银行账户设置公司应设立两个银行账户，其中，一个账户为基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付业务；一个账户为专用存款账户或一般存款账户，核算公司以转账及现金方式取得的各项贷款资金和利息收入等。专用存款账户或一般存款账户除通过转账方式支出银行结算费用以及与收入相关的营业税费、各项贷款资金外,不得有其他任何支出。第三条、公司开立、变更和撤销银行账户，所需资料按有关规定要求办理。第四条、银行账户管理公司应加强对银行账户印鉴的管理，严格执行内部牵制制度，银行账户印鉴设专人分别保管。公司应根据银行对账单,按月核对各银行账户，对未达账项，要及时查明原因并填制《银行存款余额调节表》。
3资金的使用第五条、公司可根据经营管理的需要使用资金，包括用于经营活动中发生的列入营业成本、管理费用、销售费用中的各项成本、费用，以及其他符合公司规定的支出。第六条、用于发放的贷款，必须满足贷款授信发放的管理规定手续办完后，方可执行。第七条、收到的各项资金要及时入账，严禁擅自挪用、借出资金、坐支现金、私设“小金库”和收款不入账等行为.对于资金的会计账务处理中发生的串户等问题,必须查明原因，及时进行账务调整。要自觉遵守银行结算纪律，认真填写银行结算凭证，严格履行盖章签字手续.
第八条、公司的资金原则上应保持活期存款形式。未经董事会同意，不得进行银行理财、基金等各种形式的投资.
4监督检查第九条、公司应严格遵守资金管理办法，不得有下列行为：（1）未按规定管理银行账户;（2)未按规定使用资金。（3）未按规定发放贷款。第十条、公司如有违规行为，将视情况追究分公司负责人、财务人员及其他责任人的责任.
5附则第十一条、本办法由公司财务部负责解释.第十二条、本办法自发布之日起实施.
第五节现金管理办法为加强和规范现金管理，明确现金收支范围,保证资金安全，根据《企业会计制度》，结合公司实际情况，特制定本办法。一、现金使用范围（一）对员工个人发放工资、奖金和津贴，各种劳保福利支出及
费用报销。（二）支付给出差人员随身携带的差旅费.（三）根据规定允许使用现金的其他支出。二、现金的管理规定（一）公司的现金收支由现金出纳员专职负责，出纳不得兼管稽
核、会计档案保管，不得保管全部财务印鉴。（二）对现金收入必须每日解交银行，不得坐支,不得“白条”抵
库。（三）现金收付凭证除应有经办人签字外,还必须经公司有权签
字人签字后方为有效.现金付款的原始凭证必须符合国家有关规定，审批手续完备,所列付款内容和金额不得涂改，否则视同无效,收付现金双方必须当面清点，防止发生差错.对不符合财务手续和有关制度的，出纳员有权拒绝办理.（四）现金的库存限额以不超过2-3个工作日的开支为限，超过上述开支限额必须于当天送存开户银行。（五）现金出纳必须每日盘点库存现金、登记现金日报表,并及时与现金日记账进行核对，保证账实相符、账证、账账相符.
每月的最后一个工作日，出纳盘点库存现金后,必须填报《现金盘点表》。（六）未经批准，不得代存、代管外单位或他人的现金、有价证券等。（七）库存现金必须坚持盘点制，由财务管理部负责人定期或不定期对库存现金进行盘点.如发现问题,及时按有关规定处理.三、本办法由公司财务部负责解释.四、本办法自发布之日起实施。
篇二：小额贷款公司执行会计制度
财务会计管理制度
第一章总则
第一条为加强屏山县ⅩⅩ小额贷款有限责任公司（以下简称“本公司”）财务管理，适应本公司的发展需要，完善本公司内部财务管理体系，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规则》、《关于印发四川省小额贷款公司管理暂行办法的通知》（四川省人民政府办公厅川办函[2008]256号）及国家有关法律法规和本公司章程的规定，制定本制度。
第二条本公司执行《金融企业会计制度》及其相关补充规定。以公历1月1日至12月31日止为一个会计年度，以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本原则为计价基础。
第三条本公司应严格遵守国家法律法规和金融政策，建立健全各项内控制度，在法律、法规规定的范围内开展业务。自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险。
第四条本公司内部财务管理是按照市场经济要求，以经济效益为核心，以风险管理为重点，按本公司现有机构组织经济核算，处理财务关系。
财务管理的基本任务是：认真履行财务管理职责，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹
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集和使用资金，增收节支，提供有效数据，提高经济效益。第五条财务管理应遵循的原则是：严格遵守国家政策
法规建立健全内控制度，完善岗位责任制，严格执行各项财务开支标准和范围，加强财务监督，维护股东的权益，保证企业生存和发展的需要。
第六条本公司应当依法纳税。本公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。
第七条财务会计部依法独立行使职权，开展工作应当坚持原则、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，同时积极配合有关部门的工作需要提供相关支持。
第二章财务会计部的职责与权限
第八条财务会计部是本公司组织财务活动、处理财务关系、进行财务监督的职能部门。负责根据本公司长短期发展规划，编制经营计划和收支计划；制定本公司会计管理办法和核算制度，负责本公司日常财务活动的计划、组织、指挥、控制，并对本公司内外经济活动关系进行协调和处理。按时编制财务决算，及时、准确、完整地反映本公司资产状况和经营状况。
第九条财务会计部设置部门经理、部门副经理、主办会计、会计和出纳等岗位。在部门经理的领导下，分别执行财务管理、会计核算职能。
第十条财务会计部要以提高经济效益，保证资产保值增值为中心目标，研究财务战略，参与企业经营管理，加强
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资金管理，优化资源配合，测评预警财务风险，执行国家财税和企业资产管理法规制度，如实反映本公司经营成果和财务状况。
第十一条财务会计部办理财务收支，依法计纳国家税收，及时向有关方面报送财务报表，提出股东收益分配方案，清理应收帐款，偿还应付债务，发挥财务调节、平衡运筹作用。
第十二条本公司货币资金业务由合格的财务人员办理，并根据本公司具体情况在一定时间和范围内进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。
第三章财务报告及本公司财务状况公布
第十三条财务会计部应将日常财务资料定期加以分类、整理后编写出
财务报告，报经部门经理及公司总经理审阅后，按本公司的有关规定报送相关部门。
第十四条对外报表主要有：资产负债表、利润及利润分配表、现金
流量表和所有者权益变动表等相关附表。这些报表应根据国家和《金融企业会计制度》所规定的格式、填报口径、复核制度规定，根据会计资料进行编制。根据管理需要，还应选择一些必要的内部报表及分析表，具体报表格式及编报要求另列。
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第十五条财务报表说明书，一般应说明本公司的经营情况，赢亏及利
润分配情况，资金增减变动和周转情况，财务收支情况，重大事项说明，重要会计政策等情况。
第十六条财务报告要求真实准确、内容完整、统一连贯。月报、季报
于月末、季末后10个工作日内报出，年报应依法经会计师事务所审计，并于每一会计年度终了后的60天内送交各股东。
第四章货币资金和固定资产管理管理
第十七条银行存款管理1、本公司空白支票由出纳保管。2、在支票上，本公司作为出票人的签章应与公司在银行预留印鉴一致的财务专用章和个人名章。3、建立健全支票领用登记制度。财务会计部必须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人和签发人等事项。4、对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。
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5、支票领用后，应在规定期限内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用支票交回财务会计部。领用空白支票必须填写“支票领用单”，由会计人员审核后，报财务负责人和授权领导审批，方可领用。领用人须在支票领用簿签字备查。会计人员办理入账手续。借款领用支票付款后，经手人将签字后的发票、审批报告等有效原始凭证交由会计人员核对，经财务负责人和授权领导审批后办理销账。
6、不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。
7、银行存款明细帐要根据结算凭据发生的顺序逐笔登记，每天结出余额。
8、对银行存款的清查，出纳根据银行存款日记账和银行存款总账，每日进行结账。将银行日记账与银行总账相核对，银行存款日记账和开户银行转来的对账单进行核对，对企业的未达账项应编制“银行存款余额调节表”，进行调节，保证双方余额一致。
第十八条现金管理1、本公司严格按照银发（2008）137号的规定，严格遵守现金管理规定，合理使用现金，严禁洗钱。2、现金出纳负责办理现金的收支和保管。3、严格按规定掌握库存现金余额。出纳登记现金日记帐，日结日清，不坐支现金，严禁用白条抵库，更不准私人
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借支公款。4、现金的支出必须要有合法的原始凭据为依据，并符
合本公司的审批规定。5、现金必须按规定放入保险柜，保险柜钥匙现金出纳
必须随身携带。6、借款人归还的现金存入开户行时必须双人同行，以
保证资金安全。7、在节假日、公休日期间，严禁财务会计部存放大量
现金，现金出纳应作好保险柜的安全管理工作。8、现金的清查应采用实地盘存的方法，来确定库存现
金实有数，并且和库存的现金实存数相核对，应做到日结日清。每日进行结账时，对本月“现金日记账”的余额与“现金总账”的余额相核对，并同现金实有数进行核对，保证账款相符。
第十九条固定资产管理1、固定资产是指本公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2、固定资产管理实行统一核算与归口管理相结合，归口管理与使用部门相结合，固定资产要落实专人保管，并与岗位经济责任制结合。财务会计部负责固定资产的管理及核算工作。
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3、财务会计部应建立全公司固定资产明细分类帐，并负责固定资产的核算工作，办理固定资产增减变动财务手续。
4、固定资产按国家有关会计制度规定提取折旧，折旧采用直线法计算提取，净残值率为5%。一般当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。
下列固定资产应当计提折旧：（1）房屋和建筑物；（2）各类设备；（3）大修理停用的固定资产；（4）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。下列固定资产不计提折旧：（1）以经营租赁方式租入的固定资产；（2）已提足折旧继续使用的固定资产；（3）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。固定资产计算折旧的最低年限如下：(1)房屋、建筑物，为20年；(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
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(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(5)电子设备，为3年。5、每年终12月必须进行一次财产全面盘点清查，核实帐、卡、物并掌握使用情况，发现固定资产的毁损，应追究相关当事人责任，造成损失应按价赔偿。6、固定资产的购入必须由相关部门提出采购计划纳入年度预算计划，在填写固定资产申购单并按程序报批后，方可购置。固定资产交付使用前应验收并建立固定资产帐卡。7、固定资产变卖、毁损、报废由使用部门与行政人事部共同鉴定，填制报废（变卖）申请单，经董事会批准后，方可进行处置及财务帐务处理。
第五章贷款管理
第二十条小额贷款发放前必须落实：借款通过审贷委员会审批，担保措施(抵押他项权证、质押、保证、保险、公证等)已有效落实，借款人提供了发放贷款的存款账户信息，签订了借款合同。
第二十一条贷款发放1、财务会计部根据信贷业务部提供的《小额贷款发放通知书》、《小额贷款发放审批表》、《借款合同》和《借款借据》开立借款人账户（非首次发放时，只需提供《小额贷款
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发放通知书》和《借款借据》），办理转账划款手续。财务会计部将《小额贷款发放通知书》、《小额贷款发放审批表》、《借款合同》和《借款借据》记账联留存，《小额贷款发放确认书》、《借款借据》留存联盖章后交信贷业务部，《借款借据》回单联盖章后交付借款人，《借款合同》同时退还给借款人。
财务会计部内部贷款发放流程为：会计记帐→主办会计复核→出纳确认签发支付凭据→财务会计部副经理加盖印鉴→财务会计部经理审核。出纳签发支付凭据时，必须仔细核对借款人金额等信息，确认无误后再签发相应的支付凭据手续。
第二十二条贷款归还1、小额贷款采用到本公司归还和委托银行账户扣款二种偿还方式。采用到本公司归还的，借款人可采取现金、银行卡和支票的方式，到财务会计部办理贷款归还手续；采用支票方式的，应以资金实际到帐日作为借款归还日（借款人也可直接将借款归还到本公司帐户，但需经本公司财务会计部核实，并以实际到帐日作为借款归还日）。采用委托银行账户扣款方式的，借款人应在每个还款日12：00时前将本期应归还的贷款本金及利息存入还款账户中。2、借款人提前或逾期还款时，财务会计部根据信贷业务部出具的《贷款非正常还款通知书》，办理借款人提前或逾期还款的手续。3、借款人结清贷款本息，财务会计部确认收到相关款
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项后，出具《贷款结清通知书》，信贷业务部据此办理抵质押担保解除手续或相关权证登记手续。
4、对已过还款日逾期未还款的借款人，财务会计部于次日根据借款人情况，出具《逾期客户通知书》通知信贷业务部，信贷业务部据此催收贷款。
5、财务会计部内部贷款归还流程为：会计查询应收本息→出纳确认收款→会计记账→主办会计复核。经办人要仔细核对，确认本息全部收到后，方可通知信贷业务部办理其他相关手续。
第二十三条贷款准备金的提取和呆账核销1、本公司应建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，按贷款五级分类准确划分资产质量并计提贷款损失专项准备金和贷款损失准备金，及时冲销坏账，真实反映经营成果，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险。2、本公司应当于每年年终对各类资产进行评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。3、本公司应按以下比例按季计提贷款损失专项准备金：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。每季度末前1个工作日，财务会计部根据信贷业务部的
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五级分类结果，计提贷款损失专项准备金。4、本公司应当按照《金融企业呆账提取管理办法》（财
金[2005]49号）及《财政部关于呆账准备提取有关问题的通知》（财金[2005]90号）有关规定，于每年年终根据承担风险和损失的正常贷款余额的1%提取贷款损失准备金（当年提取的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的正常贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额），用于弥补尚未识别的潜在损失。
5、本公司呆账核销工作应严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经董事会批准后予以核销。
第六章利润分配的管理
第二十四条本公司发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。
第二十五条本公司本年实现的净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。
1、法定盈余公积金按照本年实现净利润的10％提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50％时，可不再提取。本公司公积金主要用于：弥补公司亏损；转增资本，但转增资本时，留存部分不得少于注册资本的25%。
2、本公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥
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补亏损。3、本公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会
决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。4、本公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按
不低于30%的比例，按照股东的实缴出资比例分配红利，具体分配比例由股东会确定。
第七章附则第二十六条有关费用管理按照《屏山县ⅩⅩ小额贷款有限责任公司费用管理办法》执行。第二十七条本办法自公布之日起执行。解释权属本公司财务会计部，各部门在执行中有任何问题和建议，随时反映，以修订完善。
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篇三：小额贷款公司执行会计制度
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深圳市汇发小额贷款会计制度
目录
第一章总那么第二章会计科目名称及编号第三章会计科目使用说明及主要帐务处理第四章财务会计报告第五章附那么
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第一章总那么第一条为了标准本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据?公司会计准那么?、?金融公司财务规那么?等有关法律、法规，制定本制度。第三条本公司的会计核算以持续、正常的经营活动为前提。第四条本公司按年度、半年度、季度和月度划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。第五条本公司以人民币为记账本位币。第六条本公司的会计记账采用借贷记账法。第七条本公司的会计核算，遵循公司会计准那么规定的各项根本原那么：〔一〕以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。〔二〕按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，而不是仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。〔三〕所提供的会计信息要能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足各方面的需要。〔四〕会计核算方法前后各期保持一致，不随意变更。如有必要变更，要将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
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〔五〕按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标口径一致、相互可比。
〔六〕会计核算必须及时进行，不得提前或延后。〔七〕会计核算必须清晰明了，便于理解和利用。〔八〕以权责发生制为根底。但凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不管款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；但凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。〔九〕收入及其本钱、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和及其相关的本钱、费用，必须在该会计期间内确认。〔十〕公司的各项财产在取得时应当按照实际本钱计量。各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。〔十一〕遵循谨慎性原那么，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。〔十二〕合理划分收益性支出及资本性支出。凡支出的效益仅及本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。〔十三〕遵循重要性原那么，对资产、负债、损益等有较大影响，进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充
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分的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导会计信息使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。
第二章
会计科目名称及编号
编号会计科目名称
一、资产类
1001现金
1002银行存款
1012其他货币资金
1101交易性金融资产
1111买入返售金融资产
1122应收帐款
1123预付账款
1124应收手续费及佣金
1131应收股利
1132应收利息
1221其他应收款
1231坏账准备
1303短期贷款
1304中长期贷款
1305逾期贷款
1306呆滞贷款
1307130914111441144215011502150315111512152115321601160216031604160516061701170217031711
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呆账贷款贷款损失准备低值易耗品抵债资产抵债资产跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产未实现融资收益固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉
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1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢二、负债类2001短期借款2101交易性金融负债2111卖出回购金融资产款2202应付帐款2203预收账款2204应付手续费及佣金2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2501长期借款2702未确认融资费用2801预计负债2901递延所得税负债三、所有者权益类4001实收资本4002资本公积
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41014102410341044201四、损益类6011601860216028605160616101611163016402640364116421660167016711
盈余公积一般风险准备本年利润利润分配库存股
贷款利息收入管理费收入手续费及佣金收入银行利息收入其他业务收入汇兑损益公允价值变动损益投资收益营业外收入其他业务本钱营业税金及附加利息支出手续费支出及佣金支出业务及管理费资产减值损失营业外支出
68016901
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所得税费用以前年度损益调整
第三章
会计科目使用说明及主要帐务处理
资产类1001库存现金一、本科目核算公司的库存现金。二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目；减少库存现金做相反的会计分录。三、公司应当设置“现金日记账〞，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额及实际库存额核对，做到账款相符。四、本科目期末借方余额，反映公司持有的库存现金。1002银行存款一、本科目核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金〞科目核算。二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金〞、“应收账款〞等科目；减少银行存款做相反的会计分录。三、可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账〞，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，
篇四：小额贷款公司执行会计制度
第三章财务管理制度第一节会计制度1总则
一、为规范XXX小额贷款公司（以下简称“公司”）的会计核算,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、法规，结合公司的经营特点和实际情况，制定本制度。二、公司一切会计事项均应按照本制度的有关规定办理。三、公司会计工作的主要任务是：(一）正确组织会计核算，做到正确、及时、真实、完整地记录和反映公司一切业务和财务活动，并据以进行分析和考核,为经营决策提供所需依据.(二）加强财务管理。正确核算成本,监督和维护公司资金、财产的安全，增加收入，节约支出.（三）办好各项资金的结算和清算,加速资金周转,使收益达到最大化。（四）加强对会计工作的检查、辅导及管理,不断提高会计工作质量和效率。四、公司会计工作必须在公司总经理的领导下，由财务部门统一管理。根据会计工作的需要，合理配备专业会计人员并建立健全岗位责任制度。五、为便于登记账簿、查阅账目及实行会计电算化，公司设置统一的会计科目，以便准确进行会计核算.
2会计处理原则及基本规定六、公司的会计处理应采用权责发生制.凡债权、债务关系一经发生，无论有无实际收付行为，均应记账;属于本年度的损益均应在本年内列帐,以正确反映本年的财务状况和经营成果。七、公司根据复式簿记原理，采用借、贷记账法。凡资产的增加、负债及净值的减少和损失的发生记入借方，资产的减少、负债及净值的增加和收益的发生记入贷方。帐表上借贷栏次的排列，借方在左、贷方在右。每笔交易的会计分录中，表内科目借贷必须相等。
备查登记类科目采用收、付记账法。备查登记类账簿收付栏次的排列,收方在左、付方在右。八、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。以人
民币为本位币进行会计核算，根据营业需要，生成各类会计帐表，包括分户帐、现金日记账、银行存款日记账、会计报表等。
3会计科目设置九、公司的会计科目根据公司资金活动情况和会计核算的需要，为便于分析和监督各项业务活动及其经营成果而设置的，共分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类及备查登记类，具体另见《会计科目名称和编号》及《会计科目使用说明》。
为适用公司成本考核及业务需要,在会计科目下设立核算码，核算码受科目统奴。十、各会计人员必须认真根据会计科目使用说明，正确组织核算，以保证业务和资金活动情况得以真实、正确的反映.十一、会计科目修改变更时,除年度终了采用结转对照表方式办理新旧结账外，年度中间应一律填制凭证，通过会计分录结转。
4财务会计报告十二、公司应当按照《企业会计准则》及本制度的规定,编制和提供真实、完整的财务会计报告。十三、公司的财务会计报告由会计报表及会计报表附注、财务情况说明书等组成.公司对外提供财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注、财务情况说明书的主要内容以及公司内部会计报表等,由本制度统一规定。十四、公司对内会计报表种类详见《公司会计电算化工作规范》（实际使用时再制定)。十五、公司对外提供的会计报表包括：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、相关附表.十六、公司编制对外财务会计报表的基本要求：
1、公司对外提供的财务会计报告分为月度财务会计报告、季度财务会计报告及年度财务会计报告。
2、公司对外提供的财务会计报告应按相关部门要求和规定的日期报告。
3、公司对外编制的财务会计报告以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”.
4、公司对外提供的财务会计报告应依次编定页数，加具封面,加盖公章并装订成册。封面上应注明：公司名称、地址、开业年份；报表所属年度、季度、月报；报出日期等,并由公司负责人、主管会计等
签章。第二节财务会计管理办法
为了规范公司的财务行为,加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司的信贷工作正常开展，本着“增收节支，勤俭办事业"的原则,结合公司的实际情况，特制定本办法。
1会计人员岗位职责第一条财会主管岗位职责：1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支.3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。4、定期或根据实际需要审核(查）本公司的财务报告(表），并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高.5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议）及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。6、模范遵守会计人员职业道德规范,努力当好公司领导的参谋和助手。7、积极完成公司领导安排的其他有关工作.第二条会计岗位职责1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿,进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表.3、定期对本公司的固定资产、进行清理.4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责.7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训,不断提高自身的综合素质。8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。第三条出纳岗位职责
1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账.
2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票据。3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款相符。4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。5、自觉遵守会计人员职业道德规范,及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。
2账务处理程序第四条按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、利润表、现金流量表和其他表；按月（季)、年度编报。第五条会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证,同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管.第六条会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账"后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。第七条会计定期汇总账凭证,填制记账凭证汇总表，登记总账。第八条会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。第九条会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。第十条会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。第十一条记账凭证的审核要求:审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。第十二条记账原则:按记账凭证的时序登记日记账,按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。
第十三条月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表,编写财务报告说明书,尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。
第十四条采用会计电算化记账时,按会计电算化制度执行.3内部牵制规范
第十五条内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。
第十六条财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司负责.
第十七条会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。
第十八条出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。
第十九条出纳负责保管库存现金和各种有价证券。第二十条签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。第二十一条空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项。支票由会计签发,由出纳具体办理。发票、支票不得事前签好公私章,预留印签.第二十二条综合管理办公室具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同综合管理办公室对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符,并按期编报财产物资增减变动情况表。
4内部稽核、审计监督第二十三条财务主管负责组织稽核、监督、审计工作。第二十四条财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。第二十五条会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充.
第二十六条会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。
第二十七条财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数；经常核对债权、债务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。
第二十八条财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设“小金库"、“账外账。
第二十九条稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实；记账凭证是否附有合法完整的原始凭证；记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符；固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。
第三十条财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责.
5原始记录管理第三十一条原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核.第三十二条内部凭证的内容必须具备：凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员、审批人员的签名（签章）;业务内容;金额。第三十三条从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的有效印鉴；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。第三十四条原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确.第三十五条对外支付款项时，履行审批手续后,可凭支票存根（或汇款凭证)记账;付款后必须取得对方开具的发票或符合国家规定的其他单据进行相应的账务处理。第三十六条公司对外出具的发票、收款凭证等原始凭证,必须由会计部门统一出具并加盖财务专用章，存根联应装订存档,作废的凭证应订入原存根处。第三十七条原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时,必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续.
6财产清查
第三十八条本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。
第三十九条财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用“实地盘存制.
第四十条盘点结果处理:盘盈部分应及时补记入账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的，由公司领导批准销账；属于过失的责任事故造成的，应当给予过失人以必要的经济、行政处罚，作损失处理；属于违法的，应当依法追究责任。
7财务收支审批第四十一条严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。第四十二条公司财务实行收支两条线管理。第四十三条支出必须取得合法的原始凭证,由经手人、经部门负责人(如有）和财务人员审核无误后再报公司总经理审批.第四十四条公司的经营性费用实行“总额控制，分级审批制”，即在年初预算内费用原则上，是总经理审批，但一次性开支超过XXX元以上及总经理自身经手的费用由总经理审核后，由董事长审批。（此处还需会议讨论再确定修改）第四十五条重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行.
8财务会计分析第四十六条定期(季末、年末）或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析.提供经济预测、决策资料,为领导决策服务.第四十七条财务活动分析的主要内容包括：收入、费用支出及效益的分析；流动资产与固定资产使用效果分析;债权、债务构成及原因分析等。第四十八条财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。第四十九条财务活动分析的一般程序为：占有资料,掌握情况；指标对比，揭露问题；抓住关键，分析预测；提出可行措施，解决问题。第五十条财务活动分析方法包括:对比分析法、连环替代法和差
额计算法等。第五十一条财务活动分析的格式结构:财务状况总的评价；分析
与论证；提出建议或措施。9附则
第五十二条本办法由公司股东会负责解释.第五十三条本办法自发布之日起执行。
第三节费用管理办法1总则
第一条、为加强公司财务管理工作，规范费用支出审批程序，明确审核、报销职责，防范财务风险，健全财务管理制度，降低经营成本，提高经济效益，参照公司有关规定，并结合公司的实际情况，制定本办法.
第二条、公司日常固定费用开支在经董事会批准的公司预算内由总经理自行列支,超出预算范围应报董事长或董事会审批.
第三条、公司的经营性费用实行“总额控制，分级审批制"，即在年初预算内费用原则上,是总经理审批,但一次性开支超过XXX元以上及总经理自身经手的费用由总经理审核后，由董事长审批。
第四条、公司费用开支实行“必要、节约、合理、合法、属实”的原则。本办法所指费用管理包括营业费用、其他营业支出。
2实施范围和原则第五条、业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括职工工资及福利费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、职工教育经费、工会经费、董事会费、固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、安全防范费、邮电费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、差旅费、水电费、、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、绿化费、财产保险费、物业管理费、研究费用、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
第六条、费用管理必须坚持计划管理、统一核算、限额审批、超支报批的原则。在日常管理过程中，按照统筹兼顾、合理安排、均衡使用的指导思想，在费用安排上，要长计划、短安排，切实精打细算,做到少花钱、多办事。
第七条、公司费用计划每年初编报一次，由财务管理部根据公司上一年度费用情况和本年度业务情况，编制公司费用计划,报公司董
事会审批后执行.第八条、费用支出计划经董事会审批后,由总经理在计划范围内
根据业务情况掌握执行。若因特殊原因有超计划费用的，须由财务管理部做出书面报告或请示，报董事长或董事会审批后方可列支。
3费用报销程序和审批权限第九条、费用报销的一般手续1、公司发生各项费用时，应由经办人填写《费用报销单》，详细填写报销日期、费用项目、金额、后附正规发票和相关审批文件等；2、按审批权限报部门领导进行逐及审批;最后报总经理批准.3、出纳人员根据审核过的凭证办理付款，报销人在凭证上签收.第十条、费用审批的程序开支申请→领导审批→预借款(需要时）→具体开支→填写凭证→财务稽核→领导审批→返财务部结帐第十一条、费用审批的权限1、公司日常固定费用的开支，凡列入公司年度费用计划以内的，由总经理审批；一次性开支超过XXXX元以上及总经理自身经手的费用由董事长审批。2、若出现分解报销等行为,将依据公司有关制度予以处罚。第十二条、费用报销单据和支票的领用1、一切报销单据,都必须是正式发票或有关规定的有效单据,发票的填写内容应完整、真实并不得涂改，经涂改的发票无效；2、不得持收据、代收费凭证、白条等单据报帐，特殊情况用收据报销时，应附书面说明，并经公司领导批准；3、一切报销凭证必须有经办人签名，用蓝黑或黑墨水填写，写明报销内容、金额、单据张数；交通差旅费报销单还应列出明细内容及出差时间；需要根据合同付款的填制付款通知单并附合同复印件，其中报销人应由经办人签名，按财务规定标准贴于报销单后面，经办人应对报销单内容的真实性负责；4、财务人员应严格审核报销单据，如发现票据不符、书写内容不清、审批手续不完备或其他不符合财务制度规定的，财务人员有权拒绝报销；5、个别部门因工作需要使用支票,应填列支票领用单，列明收款单位和金额，并按审批规定报批后到财务部领取；领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，按审批规定报批后到财务部领
取。4附则
第十二条、本办法由公司财务部负责解释。第十三条、本办法自发布之日起实施。
第四节资金管理办法1总则
第一条、为加强对公司资金使用的监督和管理，保证资金安全,加速资金周转,提高资金使用效率，特制定本办法。
2银行账户管理第二条、银行账户设置公司应设立两个银行账户，其中,一个账户为基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付业务；一个账户为专用存款账户或一般存款账户，核算公司以转账及现金方式取得的各项贷款资金和利息收入等。专用存款账户或一般存款账户除通过转账方式支出银行结算费用以及与收入相关的营业税费、各项贷款资金外，不得有其他任何支出。第三条、公司开立、变更和撤销银行账户，所需资料按有关规定要求办理。第四条、银行账户管理公司应加强对银行账户印鉴的管理,严格执行内部牵制制度，银行账户印鉴设专人分别保管。公司应根据银行对账单，按月核对各银行账户,对未达账项，要及时查明原因并填制《银行存款余额调节表》.
3资金的使用第五条、公司可根据经营管理的需要使用资金，包括用于经营活动中发生的列入营业成本、管理费用、销售费用中的各项成本、费用，以及其他符合公司规定的支出。第六条、用于发放的贷款，必须满足贷款授信发放的管理规定手续办完后，方可执行。第七条、收到的各项资金要及时入账，严禁擅自挪用、借出资金、坐支现金、私设“小金库"和收款不入账等行为。对于资金的会计账务处理中发生的串户等问题，必须查明原因，及时进行账务调整.要自觉遵守银行结算纪律，认真填写银行结算凭证，严格履行盖章签字
手续。第八条、公司的资金原则上应保持活期存款形式。未经董事会同
意,不得进行银行理财、基金等各种形式的投资。4监督检查
第九条、公司应严格遵守资金管理办法，不得有下列行为：(1)未按规定管理银行账户；(2）未按规定使用资金。（3)未按规定发放贷款。第十条、公司如有违规行为,将视情况追究分公司负责人、财务人员及其他责任人的责任。
5附则第十一条、本办法由公司财务部负责解释。第十二条、本办法自发布之日起实施.
第五节现金管理办法为加强和规范现金管理，明确现金收支范围，保证资金安全,根据《企业会计制度》,结合公司实际情况，特制定本办法.一、现金使用范围（一）对员工个人发放工资、奖金和津贴，各种劳保福利支出及
费用报销.（二）支付给出差人员随身携带的差旅费。（三）根据规定允许使用现金的其他支出。二、现金的管理规定（一）公司的现金收支由现金出纳员专职负责，出纳不得兼管稽
核、会计档案保管，不得保管全部财务印鉴。（二）对现金收入必须每日解交银行，不得坐支，不得“白条"
抵库.（三）现金收付凭证除应有经办人签字外，还必须经公司有权签
字人签字后方为有效。现金付款的原始凭证必须符合国家有关规定，审批手续完备，所列付款内容和金额不得涂改，否则视同无效，收付现金双方必须当面清点,防止发生差错。对不符合财务手续和有关制度的，出纳员有权拒绝办理。（四）现金的库存限额以不超过2—3个工作日的开支为限，超过上述开支限额必须于当天送存开户银行。
（五）现金出纳必须每日盘点库存现金、登记现金日报表,并及时与现金日记账进行核对,保证账实相符、账证、账账相符。每月的最后一个工作日，出纳盘点库存现金后,必须填报《现金盘点表》.
（六）未经批准,不得代存、代管外单位或他人的现金、有价证券等。
（七）库存现金必须坚持盘点制，由财务管理部负责人定期或不定期对库存现金进行盘点。如发现问题，及时按有关规定处理。
三、本办法由公司财务部负责解释.四、本办法自发布之日起实施。
篇五：小额贷款公司执行会计制度
小额贷款公司财务会计管理制度
(参考稿）
为了规范我公司的财务行为,加强财务管理，提高资金使用效益，保障我公司的信贷工作正常开展,本着"增收节支,勤俭办事业”的原则，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
一、会计人员岗位责任制度
本公司设置三个工作岗位,财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下：
㈠财会主管岗位
1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。
2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划,审核监督本公司的财务收支。
3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学,并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。
4、定期或根据实际需要审核(查）本公司的财务报告（表）,并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。
5、参与拟定项目申报文件、经济合同（协议）及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作.
6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。
7、积极完成公司领导安排的其他有关工作.
㈡会计岗位
1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿,相比看融资.进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。
2、审核收支的原始凭证,企业经营计划与预算制度范文（最新精编)(7个doc5个ppt)保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。
3、定期对本公司的固定资产、进行清理。
4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费.
5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。
6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。
7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训,不断提高自身的综合素质企业安全培训制度(最新精编)（25个doc）：.
8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。
㈢出纳岗位
1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账.
2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。
3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。
4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。
5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。
6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。
二、账务处理程序制度
1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算；会计凭证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度编报。
2、会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记"现金日记账”，然后再交会计保管。
3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记”现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证.
4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。
5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账,之后交会计保管。
6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证,核对后填制记账凭证，登记明细账.
7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。
8、记账凭证的审核要求:某公司绩效考核计划手册(6个doc3个ppt）审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章.其实公司.审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。
9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。
10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书,尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。
三、内部牵制制度
1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。
2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况,直接对公司长负责。
3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。
4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，听听改制重组。但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。
5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。
6、签发支票所使用印章,由会计与出纳分开保管。
7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据,所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理.发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。
8、总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。
四、内部稽核、审计监督制度
1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。
2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。
3、会计负责对原始凭证进行审核,财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告,请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回,要求更正、补充。
4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。
5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数；经常核对债权、债务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。
6、财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设”小金库"、"账外账"。
7、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实；记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符；固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。
8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。
五、原始记录管理制度
1、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核.
2、原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。
3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确.
5、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加盖公章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后,才能代替原始凭证.对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后,方能作为原始凭证报账。
6、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续.
六、财产清查制度
1、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。
2、财产清查由总务处组织进行。
3、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次；货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用”实地盘存制"。
4、盘点结果处理：盘盈部分应及时补记入账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的,由公司领导批准销账；属于过失的责任事故造成的,应当给予过失人以必要的经济、行政处罚,作损失处理;属于违法的，应当依法追究责任。
七、财务收支审批制度
1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准.对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。
2、支出必须取得合法的原始凭证,由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。
3、严格执行”一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批.
4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行.
八、财务会计分析制度
1、定期(季末、年末）或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务.
2、财务活动分析的主要内容包括：收入、费用支出及效益的分析；流动资产与固定资产使用效果分析;债权、债务构成及原因分析等。
3、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。
4、财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况；指标对比，揭露问题；抓住关键，分析预测；提出可行措施,解决问题.
5、财务活动分析方法包括:对比分析法、连环替代法和差额计算法等.
6、财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价；分析与论证；提出建议或措施。
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第一章总则
XX省小额贷款公司财务制度（参考稿)
第一条为加强XX省小额贷款公司财务管理，规范财务行为,防范财务风险，完善小额贷款公司法人治理结构，保护小额贷款公司及其他利益相关者的合法权益,根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《财政部关于小额贷款公司执行〈金融企业财务规则>的通知》(财金〔2008〕185号)及国家有关法律法规，制定本制度。
第二条在XX省内依法设立的小额贷款公司适用本制度。本制度所称小额贷款公司,是指在XX省辖区内由企业法人、自然人或其他社会组织依法出资设立的，不吸收或变相吸收公众存款，以服务“三农”和小企业为宗旨,从事小额放贷的新型地方金融组织。小额贷款公司拥有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。
第三条小额贷款公司应执行国家法律法规和金融政策，在法律法规规定的范围内开展业务，自主经营,自负盈亏，自我约束,自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。
第四条小额贷款公司应当根据本制度的规定及自身发展的需要,建立健全内部财务管理制度,设置财务管理职能部门,配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金,营运资产，控制成本，分配收益，配置资源,反映财务状况和经营成果，有效防范和化解财务风险，努力实现持续经营和价值最大化。
第五条各市、县（含县级市、市辖区，下同）财政部门（以下简称财政部门）依法指导、管理和监督本级小额贷款公司的财务管理工作。
第六条小额贷款公司的设立必须根据有关规定，经省政府有关部门批准,并依法在工商行政管理部门办理注册登记.
第七条小额贷款公司在完成工商注册登记后30日内，应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件备案。
小额贷款公司发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内,应当向同级财政部门提交有关变更文件复印件备案。
财政部门在收到小额贷款公司上报的备案资料后,应妥善保管并建立相应档案，作为财政部门加强对小额贷款公司财务管理和对其实施考核、绩效评价、奖励补贴、风险救助等各项政策的依据。
第八条小额贷款公司应当依法缴纳各类税费.小额贷款公司财务处理与税收法律法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整.
第二章职责、职权
第九条小额贷款公司重点面向农村中小企业、农民专业合作组织、个体工商户和个人创业者提供贷款服务.小额贷款的资金运用必须符合以下规定：
（一)按照XX省小额贷款公司试点的有关规定，坚持“小额、分散"的原则发放贷款.贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道，减少现金交易。
（二）在符合国家有关法律法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定.第十条财政部门履行下列财务管理职责:（一）监督小额贷款公司执行本制度以及其他财务管理规定，指导、督促小额贷款公司建立健全内部财务管理制度；(二)指导、督促小额贷款公司建立健全财务风险控制体系，监测小额贷款公司财务风险及其营运状况，监督小额贷款公司财务行为;（三）加强小额贷款公司财务信息管理，实施绩效评价,监督小额贷款公司接受社会审计和资产评估;（四)制定并实施促进小额贷款公司改革和发展的财政、财务政策，组织小额贷款公司财务管理人员的业务培训；（五）有关法律法规规定的其他财务管理职责。第十一条小额贷款公司的投资者（以下简称投资者）应通过股东会、董事会或其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：(一）执行并督促经营者执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定;（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限;（三）决定财务管理职能部门的设置;(四)决定财务计划和财务预算，决定筹资、处置重大资产、经营者报酬、利润分配等重大财务事项；（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人;（六)决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；(七)按照章程的规定,行使其他财务管理职权.投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。
第十二条小额贷款公司的经营者（以下简称经营者)按照规定行使下列财务管理职权：
（一）执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定；(二）拟订内部财务管理制度、财务控制制度及贷款管理制度,经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施；（三)组织财务预测,编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核；组织实施利润分配等财务管理方案；组织财务事项审批；（四)组织缴纳各类税费;（五）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益;（六)归集财务信息,依法组织编制和报送财务会计报告;（七）提请聘任或者解聘财务负责人；(八)配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；（九)按照章程的规定，以及股东会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。
第三章资金筹集
第十三条小额贷款公司筹集资金，应当符合国家有关资本金管理的规定，根据发展战略和经营规划拟定筹资方案，履行规定的程序。
第十四条小额贷款公司筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。
小额贷款公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出法定资本金的差额,计入资本公积;经投资者决议后，资本公积可以用于转增资本金。
第十五条小额贷款公司以借款等方式筹集资金,应当符合国家有关规定,明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同;小额贷款公司融入资金应符合XX省小额贷款公司试点有关规定，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。
第四章资产运营
第十六条小额贷款公司应当统一管理资金账户,明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证办理手续,不得私存私放资金。
第十七条小额贷款公司管理库存现金及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。
第十八条小额贷款公司应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核,跟踪履约情况，明确债权,及时清收应收款项.
第十九条小额贷款公司应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任.
第二十条小额贷款公司发生的资产损失，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理.
小额贷款公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产,应当根据有关法律法规的规定,履行相应程序。
小额贷款公司对外捐赠应当符合有关法律法规的规定，明确捐赠的范围和条件,落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。
第五章成本、费用
第二十一条小额贷款公司应当结合自身特点,按照内部财务管理制度,强化成本费用预算约束,实行成本费用全员管理和全过程控制。小额贷款公司的成本费用支出应当按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整.
第二十二条小额贷款公司在经营过程中发生的与经营有关的支出,包括各项利息支出（含贴息）扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益.
第二十三条小额贷款公司的成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限.
小额贷款公司的成本核算,应当以季（月）、年为计算期。同一计算期内,核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。
第二十四条小额贷款公司应当注重费用支出与经济效益的配比,实行费用预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序.
小额贷款公司应当强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、董事会经费等实行重点监控。
小额贷款公司的业务宣传费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。第二十五条小额贷款公司应当按照国家有关规定，以及与职工签订的劳动合同，核定和计发职工薪酬,并按规定列支。第二十六条小额贷款公司根据有关法律法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本（费用)。第二十七条小额贷款公司为职工缴纳住房公积金的处理，按照国家有关规定执行;工会经费按照职工工资总额的2%计提；职工教育经费按照不超过职工工资总额的2。5%的比例提取，用于职工教育和职业培训.第二十八条小额贷款公司依法缴纳的行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源等费用应据实列入成本。第二十九条小额贷款公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同,明确支出标准和执行责任.除对个人代理人外,不得以现金支付。
第六章收益、分配
第三十条小额贷款公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入,应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。
第三十一条小额贷款公司发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。
第三十二条小额贷款公司本年实现的净利润（减弥补亏损,下同)，应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险)准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律法规另有规定的从其规定.
法定盈余公积金按照本年实现净利润的10％提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时,可不再提取.
小额贷款公司应当按照《金融企业呆账提取管理办法》（财金〔2005〕49号)及《财政部关于呆账准备提取有关问题的通知》（财金〔2005〕90号)有关规定，于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金（一般准备金年末余额不低于年末贷款余额1％），用于弥补尚未识别的潜在损失。
以前年度未分配利润,并入本年实现净利润向投资者分配.资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律法规规定标
准的，不得向投资者分配利润。任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。经股东会决议，小额贷款公司可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥
补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前小额贷款公司注册资本的25％。
第七章财务风险
第三十三条小额贷款公司应按照《公司法》要求建立健全法人治理结构，明确股东、董事、监事和经理之间的权责关系，制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。
第三十四条小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范，建立审慎规范的资产分类和拨备制度，准确进行资产分类,充分计提减值准备金,确保资产损失准备充足率保持在100％以上.小额贷款公司呆账核销工作应严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经股东会或董事会批准后予以核销。
第三十五条小额贷款公司应按照国家有关规定建立健全企业财务会计制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。
第三十六条小额贷款公司应建立信息披露制度，按期向有关部门提交财务报表和业务经营情况报告等，并定期向公司股东、为其提供融资的银行业金融机构和有关捐赠机构披露上述信息,必要时应向社会披露.
第三十七条小额贷款公司应当根据本制度的规定及内部财务管理制度的要求,建立健全财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。
第三十八条小额贷款公司应当建立规范有效的资本补充机制,保持业务规模与资本规模相适应,在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律法规的要求.
第三十九条小额贷款公司应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律法规的规定，控制资产负债比例,足额提留用于清偿债务的资金。
第四十条小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。
小额贷款公司应按五级分类原则，并按以下比例按季计提贷款损失准备：对于关注类贷款，计提比例为2％；对于次级类贷款，计提比例为25％;对于可疑类贷款，计提比例为50％;对于损失类贷款，计提比例为100%。其中:次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20％。
第四十一条小额贷款公司对计提减值准备的资产,应当落实监管责任.对能够收回或者继续使用的,应当收回或者使用;对已经损失的,应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当实行账销案存管理。
第四十二条经有关部门批准可从事担保业务的小额贷款公司,对外提供担保应当符合法律法规的规定，根据被担保对象的资信及偿债能力,采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。
上述小额贷款公司提供除主营业务范围以外的担保，应当由股东会或董事会决定；为小额贷款公司投资者或者实际控制人提供担保的，应当由股东会决议.小额贷款公司对外提供担保，应按照国家有关规定,分别按照年末担保费收入50%的比例计提未到期责任准备和按当年年末担保余额1％的比例计提担保赔偿准备。
第八章变更、清算
第四十三条小额贷款公司发生下列变更事项时,需向财政部门备案：（一）变更公司名称、注册地址或注册资本；（二）改变公司组织形式；(三）修改公司章程；(四)变更公司董事、监事或高级管理人员;（五)要求备案的其他变更事项。第四十四条小额贷款公司根据有关法律法规的规定,可以通过分立、合并等方式进行重组。实施重组应当进行可行性论证，履行规定程序,组织开展财产清查,聘请会计师事务所进行审计、资产评估机构进行资产评估，组织与债权人协商，制定债务处置或者承继、股权设置、资本重组的实施方案。第四十五条小额贷款公司分立,应当按照资产相关性或者业务相关性原则分割财产、承担债务，并明确分立后的产权关系。对不能分割的财产，在评估的基础上,经各方协商,由拥有财产的一方给予其他方经济补偿.第四十六条小额贷款公司合并,应当由合并后存续的小额贷款公司或者新设的小额贷款公司承继合并各方的债权、债务，并明确合并后的产权关系.第四十七条小额贷款公司进行重组时，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金、工会经费等,应当以小额贷款公司现有资产优先清偿.第四十八条小额贷款公司被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的，应当按照国家法律法规和公司章程的规定实施清算.小额贷款公司自愿清算的，由小额贷款公司股东会决议后执行.小额贷款公司依法进行清算，应当对非货币财产进行资产评估。第四十九条小额贷款公司的清算财产支付清算费用后，按照国家有关法律法规规定的顺序清偿债务。第五十条小额贷款公司清算完毕，应当编制清算报告,聘用会计师事务所审计,并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他利益相关者通告。第五十一条小额贷款公司与职工解除劳动合同,应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金.
第九章财务信息
第五十二条小额贷款公司应当在会计电算化的基础上，整合业务和信息流程,推行财务管理信息化，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。
第五十三条小额贷款公司应当根据有关法律法规规定，编制中期财务会计报告和年度财务会计报告，在规定期限内报送财政部门以及其他有关使用者，不得拒绝、拖延财务信息的披露。
第五十四条小额贷款公司报送的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。小额贷款公司不得编制和对外提供虚假或者隐瞒重要事实的财务信息。
小额贷款公司负责人对本企业财务信息的真实性、完整性负责.第五十五条小额贷款公司应当按照财政部门绩效评价结果和要求,对财务状况和经营成果进行总结、评价和考核,提高财务信息披露的真实性和完整性。第五十六条财政部门及其工作人员应当履行保密义务，谨慎、合法地保管、使用小额贷款公司提供的财务信息，不得利用未公开的财务信息牟取利益或者损害小额贷款公司利益.
第十章罚则
第五十七条按照《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《财政违法行为处罚处分条例》和《金融企业财务规则》的相关规定,小额贷款公司有下列情形之一的，由财政部门依法对小额贷款公司及其负责人进行处理、处罚或处分：
（一）不按照规定提交设立、变更文件的;（二)不按照规定建立内部财务管理制度的；（三）内部财务管理制度明显与国家法律法规和统一的财务管理规章制度相抵触，且不按财政部门要求修改的；（四）不按照规定提供财务信息的;（五）拒绝、阻扰依法实施的财务监督的；（六）其他违反小额贷款公司财务管理和会计核算有关规定的。第五十八条经财政部门监督检查发现,不执行本规定的小额贷款公司以及出现违规行为并在限期内未整改完毕的小额贷款公司，原则上不得继续享受中央财政和地方财政出台的各项优惠政策。违法、违规行为较为严重的，提交小额贷款公司省级联席会议讨论取消其试点资格、吊销营业执照.第五十九条小额贷款公司违反本制度行为，有关法律法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。财政部门在依法实施财务监督中，对不属于本部门职责范围的违法违规事项，应当依法移送相关管理部门。第六十条财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法进行处理。
第十一章附则
第六十一条本制度由XX省财政厅负责解释.
篇六：小额贷款公司执行会计制度
财务会计制度
第一章总则
第一条为加强本公司财务会计管理，完善公司内部财务管理体系，规划财务行为和会计操作的各个环节，确保公司经营管理正常运行，保证股东利益。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规则》、《XX小额贷款公司管理暂行办法》（XX人民政府办公厅XX号）及国家有关法律法规和公司章程规定，制定本制度。
第二条公司执行《金融企业会计制度》及相关补充规定。以公历1月1日至12月31日止为一个会计年度，以人民币为记账本位币；采用借贷记账法；以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报表；按照交易或事项的经济特征确定会计要素，对会计要素进行计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量，会计期间分为年度、半年度、季度、月度。
第三条公司严格遵守国家法律法规和金融政策，依法自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险，提高资金使用效益，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护股东和债权人的合法权益。
第四条公司财务实行总经理领导下的财务总监负责制，同时接受董事会的管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。
第五条公司严格遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算缴纳国家税收，自觉接受税务机关的税收、财务监督管理。
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第六条完善财务监控体系一、建立钱、物、账分管制度1、出纳人员负责货币资金的收支并进行序时登记。2、物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。3、会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到账实一致的目的。二、建立资金授权审批对贷款资金由相应流程进行审批，财务部门处理，其他涉及财务收支及税务等经济活动经财务经理、财务总监、总经理审批。三、建立资金预算管理制度财务收支实行预算管理，各部门应在年（月）初向财务部提供本年（月）资金使用计划，财务部根据各部门计划分轻重缓急安排资金。四、建立资金集中管理制度公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过公司财务部办理，并实行收支两条线，财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。五、建立内部审计制度为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部对有关账薄、凭证、报表实行内部审计制。第七条建立责任明确的公司内部财务管理体制：公司财务部门是公司组织财务活动、处理财务关系，进行财务监督的职能部门。在财务总监领导下，以提高经济效益，保证资产保值增值为目标，参与公司战略控制，优化资源配置，强化价值管理，控制财务风险，执行国家税收、财务会计法规，以及董事会要求，如实准确反映公司经营成果及财务状
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态，保证股东利益的实现。第八条公司财务部门要认真作好财务管理的基础工
作，财务经理、财务人员应各司其职，建立完善其内部工作责任制。严格按照财政部《会计基础工作规范》开展财务会计工作，准确、及时、完整地核算和反映各项经营业务和经营成果。
第二章所有权益和负债
第九条所有者权益是投资者对公司净资产的所有权，包括实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润。
第十条公司的实收资本是指股东缴纳的股本金和公司资本公积、盈余公积按法定程序转增形成的资本金。根据公司章程规定的增资扩股，按照股东认购的股本金计入实收资本，如有溢价，其溢价部分计入资本公积。所有股本金均为货币资金。
第十一第股东应按照出资比例和公司章程规定，分享收益和承担风险，公司向股东签发出资证明书，以人民币标明面值，作为股东所有权凭证和分红依据，按照公司章程规定进行股份转让的，其股份过户手续应在年终决算之后，股东大会之前办理。
第十二条股东投入资本按实际投入数额计价，公司对实收资本依法享有经营权。
第十三条公司资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；接受捐赠的资产；按国家规定增加的资本公积。根据股东大会决议，公司可将提取的法定公积金或任意公积金用于转赠资本。转赠时，要按法定程序办理变更注册资本手续并按原有股东所持有的股权份额等比例结转。
第十四条公司盈余公积是从税后利润中提取的法定
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公积金和任意公积金。法定公积金可用于弥补亏损和转赠资本金。法定公积金按规定转赠资本金后，留存的法定公积金不少于注册资本的25%。
第十五条公司未分配利润是留于以后年度分配的利润或待分配利润。
第十六条公司的负债包括各项借入资金、各项应付款项和其他负债等。负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。其中：流动负债为期限在1年期（含1年）以下的各项负债；长期负债为期限在1年期以上的各项负债。各项负债按实际发生额计价。
第十七条公司以银行贷款或股东筹集的资金，应按照国家规定的适用利率或国家政策允许的协商利率支付利息或计提应付利息，并计入成本。对已计提应付利息的资金，实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，若当年实际支付的利息大于应付利息余额时，其差额部分可计入当期损益。
第三章货币资金管理
第十八条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公司统一的货币资金管理部门。
第十九条现金的范围一、现金的使用范围1、支付职工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出；2、支付个人劳务报酬或向个人收购物资应付的价款；3、公务借款；4、结算起点（指1000元）以下的零星支出；5、中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。二、现金管理要求1、本公司遵守《反洗钱法》规定，严格按照银行（2008）
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137号的要求，合理使用现金，并进行现金管理。2、严禁坐支现金和白条抵库，更不准私人未经批准借
支公款；所有现金支出必须要以合法的原始凭证为依据，并符合本公司的审批规定；
3、对资金的结算尽量采用转账方式，对工资发放和大额报账，一律采用银行卡的方式进行结算。
第二十条备用金管理备用金是为了满足日常零星开支的需要，预付给公司内部职工个人的备用款项。备用金采用定额管理、先借后用，及时报销方法。公司备用金由财务部门出纳统一经办，每月未进行结账，期未不得留有余额，下月重新申领，不允许只领不结，长年挂账。公司日常零星开支所需的备用金，原则上不得超过5000元。第二十一条使用现金不得有下列情形一、结算起点以上可用支票结算或拒收支票、汇票等银行结算票据的；二、用白条充抵现金：三、利用账户替其他单位或个人套取现金；四、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行；五、大额现金存放于公司。第二十二条存款资金管理，在保证贷款所需资金的基础上，为减少资金闲置，提高资金的使用效益，根据规定，经总经理批准，可购买银行推出的极短期增值产品。第二十三条存款账户管理一、公司按规定在银行开设基本账户、资金托管账户和其他专用账户。二、其账户开立和使用必须符合有关规定，并严格遵守
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银行结算办法，不准出租、出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不得故意套取银行信用。
三、其他需开立账户，必须经财务经理和财务总监审核，报总经理审批同意后，方能办理。
四、基本账户用于公司内部日常结算使用，托管账户和专用账户用于贷款的发放和收回、利息的结算，以及其他专项结算。
五、财务部门要建立银行存款日记账和银行存款总账，每日进行结账，并核对相符，对于公司与银行之间的未达账项，应及时编制银行存款余额调节表，财务经理要对其调节表进行审核，对未达账项财务部门应指派专人进行及时清理，最长不得超过次月的15个工作日。
第二十四条支票的管理一、公司空白支票由专人保管，其保管人员不得保管银行预留印鉴。二、使用支票实行登记管理，设置支票领用登记薄，业务往来单位前来办理结算时，外单位人员原则不直接在财务部门领取支票，应当由本单位的经办人员办理。三、原则上不得使用空白支票，如因业务需要，必须经财务经理审核，财务总监批准，经办人员必须全程跟踪，使用空白支票时，要填写日期、用途、收款单位、最高取额等内容，并且应当从领取支票之日起三天内办理报账手续。四、支票领用后，应在规定的期限内缴销，以便财务人员及时核对银行存款，支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用的支票交回财务部。借款人领用支票付款后，经手人将签字生效的发票，审批报告等有效原始凭证交由会计人员核对，经财务负责人和授权领导审批后办理销账。五、空白支票应妥善保管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责。填写错误的支票，应加盖“作废”
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戳记与存根联一起保存。第二十五条各种银行结算凭证，经办人员应负责保
管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责。对于特殊情况用于公司结算的个人银行卡，对卡与签订
密码必须分开保管，同时，持卡人必须签订书面承诺书，确认该卡上的所有资金属公司所有。
公司采用网上银行支付方式结算的款项，操作网银的U盾由会计（操作员）和财务经理（管理员）分开管理，该项业务由会计和财务经理共同完成。
第四章贷款
第二十六条贷款本金和利息应分别进行核算，自营贷款与委托贷款分别进行核算，法人贷款与个人贷款分别进行核算。贷款本金按实际贷出金额入账，每月20日按照贷款本金和使用的利率计算应收利息。
第二十七条贷款发放一、财务部门根据风险管理部门提供的《贷款条件落实完成表》、《小额贷款发放审批表》、《借款合同》和《借款借据》开立借款人账户，办理转账划拨手续（对一笔合同对应多笔借据分次放款的，非首次发放的贷款，只需提供《小额贷款发放通知书》和《借款借据》）。财务部门将《贷款条件落实完成表》、《小额贷款发放审批表》、《借款合同》和《借款借据》记账联作会计档案留存，《贷款条件落实完成表》、《借款借据》留存联盖章后交风险管理部门，《借款借据》回单联盖章后交借款人。二、财务部门贷款发放贷款流程：主办会计复核→财务经理审核支付→出纳确认签发支付凭据→会计记账。第二十八条贷款的归还与当月应收利息一、每月结息归还贷款的，于贷款还款日计息，也可按
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贷款合同结计利息。二、贷款本息采用到本公司归还和委托银行账户扣款两
种偿还方式。采用到公司归还的，借款人可采取现金、银行卡和支票的方式，到财务部门办理贷款本息归还手续。采用支票方式的，应以资金实际到账日作为借款归还日，如借款人直接将借款本息归还公司账户，经公司财务部门核实，以实际到账日作为借款归还日。
三、借款人提前或逾期还款时，财务部门根据风险管理部门出具的《贷款非正常还款通知书》，办理借款人提前或逾期还款的手续。
四、借款人结清贷款本息，财务部门确认收到相关款项后，出具《贷款结清通知书》，风险管理部门据此办理抵（质）押、担保解除手续或相关权证登记手续。
五、对已过还款日逾期未还的贷款，财务部门应于次日根据借款人情况，出具《逾期客户通知书》通知风险管理部门，并转入逾期贷款进行核算。
六、财务部门贷款归还流程：会计查询应收本息→出纳确认收款→会计记账→主办会计复核。经办人要仔细核对，确认贷款本息全部收到后，方可通知风险管理部门办理其他相关手续。
第二十九条贷款损失准备金与呆账核销一、期未，应分析各项贷款（不包括委托贷款，下同）的可收回性，并预计可能产生的贷款损失，计算贷款损失准备。二、贷款损失准备计提范围为承担风险和损失的资产。三、贷款损失准备的计提应以贷款质量分类方法为基础。对关注类贷款计提比例为2%，对于次级类贷款计提比例为25%；对于可疑类贷款计提比例为50%：对于损失类贷款计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计
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提比例可以上下浮动20%。四、每季末前一个工作日，财务部门根据风险管理部门
的贷款五级分类结果，计提贷款损失准备。五、公司还将按照《金融企业呆账提取管理办法》、《财
政部关于呆账准备提取有关问题的通知》的有关规定，年度终了，根据承担风险和损失的正常贷款余额的1%提取贷款损失准备，用于弥补尚未识别的潜在损失。
六、按照国家有关规定，对于符合呆账认定条件的贷款，报经董事会批准后，予以核销。
第五章固定资产
第三十条固定资产是指公司为提供服务或者经营管理而持有、使用年限超过一年，单位价值在2000元以上的有形资产。不构成固定资产、具有独立使用功能的工具、器具等物品，作为低值易耗品核算。下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品：点钞机、铁皮柜、打孔机等。低值易耗品采用一次摊入成本。
第三十一条固定资产计价原则，取得固定资产时，按取得时的实际成本入账。取得时的实际成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，即为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产的入账价值中，还应包括取得固定资产而交纳的契税、车辆购置税等相关税费，固定资产取得时的实际成本应当根据具体情况，按照相关固定资产的规定分别确定。
第三十二条固定资产折旧实行分类计算，根据固定资产的性质和消耗方式，按照固定资产的预计使用年限和预计残值，采用平均年限法分类提取折旧，实行按月计提固定资产折旧，计提的折旧费直接进入期间费用。当月投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；当月停止使用的
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固定资产，从停用当月起停止计提折旧。固定资产折旧年限按以下年限掌握。一、房屋、建筑物为20年；二、机器、机械及其他设备为10年；三、器具、工具、家具等为5年；四、飞机、火车、轮船以外的运输工具4年五、电子设备3年。第三十三条固定资产折旧率应按资产原值、预计净残
值率和分类折旧年限计算确定。净残值率一般按固定资产原值的3%-5%确定（对清理费用大于或等于残值的，净残值率可以从简不计）。公司采用平均年限折旧方法计提固定资产折旧。
第三十四条发生的固定资产修理费（包括装修费）支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可作为递延资产分期摊入成本。
第三十五条公司办公室为固定资产的日常管理部门，负责固定资产的采购、验收、维修、盘点、处置。建立健全专人负责和维修保养制度，固定资产原则上由使用人负责保管，发生人为损坏，应由有关责任人负责赔偿。财务部门为监督部门。
第三十六条购置固定资产，应由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经公司总经理审核，报董事会批准后，方能购置。
第三十七条对不需用固定资产或固定资产报废，需要处置时，由固定资产管理部门提出申请报告，说明原因，经营管理部审查后报总经理或财务总监批准后处理。处理的净收益或净损失计入当期损益。
第六章资产管理和清查
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第三十八条办公室配备专职物资保管员负责对公司的固定资产、财产物资进行实物管理，财务部门对财产物资进行价值管理。
第三十九条物资保管员应建立财产物资实物账，实物账按财产物资类别设置，并根据有关收付凭据对应登记物资账，将结存数定期或不定期与实物数核对。
第四十条物资保管员对固定资产和重要物资建立实物登记簿，详细记载实物的名称，类别，规格，型号，购入时间，数量，保管人，领用人等内容，做到一物一卡，账卡相符。
公司对固定资产和财产物资应定期进行全部或局部的清查，账实核对，避免造成重大财产损失。
对有关差异应分清责任，查明原因，分别责成有关责任人赔偿，调整账务，及时转入当期损益。
第四十一条经董事会同意购买的有价证券以实际支付的价款入账，公司应当设置明细账详细登记有价证的券种类，面值，到期日，到期值，并视同货币资金妥善保管，转让未到期的有价证券，应当经董事会批准。
第四十二条无形资产，递延资产及其他资产按实际取得时所支付的价款记账并在其受益期限内摊销，财经政策另有规定的，从其规定。
公司筹建期间发生的开办费，包括公司设立的分支机构在筹建期间发生的人员工资，办公费，差旅费，培训费，广告费，印刷费，律师费，注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的支出，筹建期间应计入工程成本的汇兑损失，利息支出等不计入公司的开办费。开办费应自公司营业之日起进行全额摊销。
第四十三条公司办公室、财务部及有关资产管理部门应密切配合，定期或不定期地采用实地盘点或核对的方法对
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有关资产进行清查。财产清查必须填制清查表，清查表由清查人，实物保管员，部门主管人签章，会计人员复核后，财务经理签章，每年的清查资料应装订成册，归档保存。
第七章营业收入
第四十四条公司的营业收入是指从事资金运作、为客户提供财务咨询、服务取得的收入，包括贷款利息收入、存放金融机构款项收入、手续费收入、投资收入、营业外收入等。
第四十五条公司应依法合规取得各项收入，并及时纳入会计账核算，除行政管理费收入外，其他各项收入账务核算范围及方法执行税收法规的相关规定。
第八章成本费用
第四十六条成本费用是指公司从事资金运作、咨询等业务和为股东、客户提供管理服务支付的费用，包括借款利息支出、费用支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出、营业税金及附加、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
一、借款利息支出指公司向银行及其他金融机构之间在政策允许的范围内融入资金发生的利息支出等，其中如有当年应支付而未支付的利息，应逐笔计算应付利息，计入当年损益。
二、费用支出是指公司在业务经营及管理工作中为开展日常经营活动所发生的支出，包括人力费用与经营性费用。
1、人力费用，是指营业过程中发生的员工工资福利性支出。包括职工工资、短期用工工资、社会保险统筹、职工福利费、职工教育经费、工会经费等。
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2、经营性费用是指除人力费用以外的其他费用支出。包括长期待摊费用、无形资产摊销、固定资产折旧、税金、水费、电费、邮电费、通讯费、车船使用费、修理费、租赁费、低值易耗品购置、安全防卫费、取暖费、电子设备运转费、研究开发费、差旅费、会议费、广告费、业务宣传费、业务招待费、诉讼费、咨询费、宣教费、物业管理费、董事会费、外事费、保险费、会费、绿化费和其他营业费用等。
3、对营业费用中的业务宣传费、业务招待费、广告费实行比例控制，据实列支。业务宣传费不得超过营业收入的5%，广告费不得超过营业收入的10%，业务招待费不得超过营业收入的0.5%。
4、费用管理实行“全额预算，授权审批，分类管理，限额控制”的原则进行控制。全额预算是董事会对所有费用开支进行年度预算，下达年度预算控制指标；授权审批是董事会对开支的费用审批权限授权公司总经理；分类管理是按照费用性质和额度，由公司年初分类核定与审批；限额控制是公司在董事会下达的费用控制指标内进行使用，不得突破。其费用管理办法在遵守国家相关法律、法规和公司制度规定下，自行制定，由董事长批准实施。
三、手续费支出是指公司在办理业务时需要委托其他单位所发生的支出。
四、其他营业支出是指公司开展业务过程中不属于以上三项的其他成本支出，包括固定资产折旧、呆账准备、流动资产及毁损、投资业务发生的损失等。
五、营业税金及附加是指公司按税法规定交纳的税金，如营业税、城市建设维护税、教育费附加以及其他规费等。
六、营业外支出是指公司办理其它事项发生的费用。如非常损失、固定资产盘亏清理损失、出纳赔款等。
七、以前年度损益调整是指公司本年度发生的调整以前
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年度损益事项。第四十七条成本费用应以发生的成本与特定项目之
间的直接联系为基础确认为当期损益事项。第四十八条公司的经营性费用支出建立分级授权的
审批制度，专项管理、单独建账、明细核算，不得与其他资金混合存放，混淆核算。
第九章利润及分配
第四十九条公司利润包括营业利润、投资收益以及营业外收支净额。公司发生的年度损失，可以用下一年度的利润在税前弥补；下一年度利润弥补不足的，可以在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，用税后利润弥补。
第五十条公司实现的净收益，按照国家有关制度规定进行下列分配。
一、被没收的财物损失，支付滞纳金和罚款。二、弥补以前年度亏损。三、提取法定公积金，按净收益扣除弥补亏损的10%提取，公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50%可不再提取。四、提取任意公积金，根据公司章程或股东大会决议提取。五、经董事会批准提取董事长基金和用于奖励公司经营管理者的奖金。六、根据股东大会决议，向股东分配利润。七、未分配利润，结转下年分配。
第十章财务会计报告与财务分析
第五十一条财务报告是公司对外提供的反映某一特定日期财务状况及某一会计期间经营成果、现金流量的文
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件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、股东权益变动表、会计报表附注及财务情况说明书。
第五十二条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
第五十三条财务部门要按月、季向公司董事会提交财务收支情况。公司按年向股东大会以及有关部门提供财务报告。
第五十四条财务分析是以公司财务报告等会计资料为基础，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为财务预测，决策提供依据的管理活动。
第五十五条公司可根据实际情况开展专题财务分析，如对盈利情况的分析、对费用成本管理的分析、对内控状况的分析等。
第十一章表外业务与项目
第五十六条表外业务是指资产负债表以外的业务，包括或有事项类业务、委托代理类业务以及备查登记事项。
一、对或有事项类业务，应根据合同金额在表外记录相关或有资产和或有负债。
二、对委托代理类业务，应以合同金额在表外进行登记。三、对备查登记类事项，应根据其度量属性分别以单位货币或合同金额在表外进行登记。
第十二章会计调整
第五十七条会计调整是公司根据国家法律、行政法规和会计制度等的要求或者因特定情况下按照会计制度规定对原采用的会计政策、会计估计、发现的会计差错、发生的资产负债表日后事项等，并经董事会批准所作的调整，包括会计政策变更、会计估计变更、会计差错更正和资产负债表
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日后事项四类。一、公司按照法律或会计制度等行政法规、规章要求变
更会计政策时，按国家发布的相关会计处理规定执行。如果没有相关会计处理规定，采用追溯调整法进行处理。如果追溯调整时累积影响不能确定，会计政策变更均采用未来适用法。
二、会计估计变更采用未来适用法，不需要计算变更产生的累积影响数，只对变更当期和未来期间发生的交易或事项采用新的会计估计进行处理。
三、会计差错更正。对本期发现的与本期相关的会计差错，应当调整本期相关项目；本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应当直接计入本期净损益，其他相关项目一并调整，如不影响损益只调整本期相关项目；本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应当将其对损益的影响数调整发生当期的期初留存收益，如不影响损益，应当调整会计报表相关项目期初数；年度资产负债日至财务会计报告批准报出日之间发现的报告年度会计差错及以前年度的非重大会计差错，按照资产债表日后事项中的调整事项进行处理，对重大事项，调整以前年度的相关项目。
四、资产负债表日后发生的调整事项，应当视同资产负债表所属期间发生的事项进行账务处理，并对资产负债表日已编制的会计报表作相应的调整。
五、非调整事项只需在会计报表附注中说明其内容、估计其对财务状况、经营成果的影响。如无法作出估计，应当说明其原因。
第十三章附则
第五十八条本制度未尽事宜，国家有规定的，从其规定。
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第五十九条本制度由XX公司负责制定和解释。第六十条本制度自下发之日起施行。
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篇七：小额贷款公司执行会计制度
小额贷款公司财务会计管理制度为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益,保障我公司的信贷工作正常开展，本着”增收节支,勤俭办事业"的原则，结合本公司的实际情况，特制定本制度。一、会计人员岗位责任制度本公司设置三个工作岗位,财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下:㈠财会主管岗位1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划,审核监督本公司的财务收支。3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督.4、定期或根据实际需要审核（查)本公司的财务报告（表），并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高.5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。6、模范遵守会计人员职业道德规范,努力当好公司领导的参谋和助手。7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。㈡会计岗位1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿,相比看融资。进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。2、审核收支的原始凭证，企业经营计划与预算制度范文(最新精编)（7个doc5个ppt）保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表.3、定期对本公司的固定资产、进行清理.4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。6、自觉遵守会计人员道德规范,工作尽职尽责。7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训,不断提高自身的综合素质企业安全培训制度(最新精编）（25个doc)：。8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。㈢出纳岗位1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。4、协同会计做好财务收支监督工作,及时结账和传递会计凭证。5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。7、贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道，减少现金交易。二、账务处理程序制度1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账；会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表;按月（季)、年度编
报。2、会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记”现金日记账”，然后再交会计保管.3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记”现金日记账"后再交会计登记支出明细账,并保管凭证。4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证,登记明细账。7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账.8、记账凭证的审核要求：某公司绩效考核计划手册（6个doc3个ppt)审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。其实公司.审核完毕后还需签上审核人的名字盖章.9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账,按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表,编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。三、内部牵制制度1、内部牵制制度的原则:根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督.2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况,直接对公司长负责。3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账,听听改制重组。但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款,并加盖收款人印章后方为合法收入凭据.会计应及时与出纳核实收入款项.支票由会计签发,由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签.8、总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。四、内部稽核、审计监督制度1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告,请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回,要求更正、补充.4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因,作出处理。5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数;经常核对债权、债务往来账项;
篇八：小额贷款公司执行会计制度
小额贷款公司财务会计管理制度
小额贷款公司财务会计管理制度小额贷款公司财务会计管理制度为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障我公司的信贷工作正常开展，本着"增收节支，勤俭办事业"的原则，结合本公司的实际情况，特制定本制度。一、会计人员岗位责任制度本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下:㈠财会主管岗位1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。4、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。
5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。
6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。㈡会计岗位
1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，相比看融资。进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。
2、审核收支的原始凭证，企业经营计划与预算制度范文(最新精编)(7个doc5个ppt)保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。
3、定期对本公司的固定资产、进行清理。4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。
5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。
7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质企业安全培训制度(最新精编)(25个doc):。8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。㈢出纳岗位
1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。
3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。
4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。
5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。
6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。二、账务处理程序制度
1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度编报。
2、会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记"现金日记账"，然后再交会计保管。3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记"现金日记账"后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。
4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。
5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。
6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。
7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。8、记账凭证的审核要求:某公司绩效考核计划手册(6个doc3个ppt)审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。其实公司。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。
9、记账原则:按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。
10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。三、内部牵制制度
1、内部牵制制度的原则:根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。
2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。
3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，听听改制重组。但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。
7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。
8、总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。四、内部稽核、审计监督制度
1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。
3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数;经常核对债权、债务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。
6、财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设"小金库"、"账外账"。7、稽核的方法内容包括:原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。
五、原始记录管理制度1、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。
2、原始凭证内容必须具备:凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。
3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。
5、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加盖公章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。
6、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。六、财产清查制度
1、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。2、财产清查由总务处组织进行。
3、财产清查期限为:固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用"实地盘存制"。
4、盘点结果处理:盘盈部分应及时补记入账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的，由公司领导批准销账;属于过失的责任事故造成的，应当给予过失人以必要的经济、行政处罚，作损失处理;属于违法的，应当依法追究责任。七、财务收支审批制度
1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。
2、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。
3、严格执行"一支笔"审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。
4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行。八、财务会计分析制度
1、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。
2、财务活动分析的主要内容包括:收入、费用支出及效益的分析;流动资产与固定资产使用效果分析;债权、债务构成及原因分析等。
3、财务活动分析的基本要求为:情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。
4、财务活动分析的一般程序为:占有资料，掌握情况;指标对比，揭露问题;抓住关键，分析预测;提出可行措施，解决问题。
5、财务活动分析方法包括:对比分析法、连环替代法和差额计算法等。6、财务活动分析的格式结构:财务状况总的评价;分析与论证;提出建议或措施。20__网博会新亮点P.CN卡斯战略引领风骚
扩展阅读：小额贷款有限公司财务管理制度(会计事务所版)
***************小额贷款有限责任公司财务管理制度（****************小额贷款有限公司20__年股东会
（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。
（四）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额，加上由本社负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的，根据同类固定资产的公允价值计价。
（五）融资租入的固定资产（房屋、建筑物等不动产除外），按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费、利息支出和外币折合差额等计价。
（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值（指按公允价值重新购置某项固定资产所需支付的金额）计价。
（七）换取的固定资产，是指用本社固定资产，交换取得其他企业、单位或个人资产，作为本社的固定资产。
换取的固定资产，以重置价值为原值以换出的固定资产的合同或协议确定的价值加上（或减去）另外支付（或收取）的金额
为净值。换出固定资产的合同或协议确定的价值与其账面净值的差额作为当期损益。
6、咨询费聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等支付的费用。
7、外事费按国家规定支付给出国人员的出国费用以及外宾接待费用等。
8、职工工资职工、临时工的工资、各种津贴、奖金、补贴等。
9、职工福利费职工的医药费、集体福利费等开支。10、职工培训及教育费对辖内职工进行教育培训的费用和培训基地的教育费开支。
11、工会经费按有关规定列支的工会费用。12、劳动保护费按照国家国家有关规定支付的劳动保护费。13、劳动、医疗及失业保险金职工异地安家补助费、六个月以上病假人员工资、死亡丧葬补助费、抚恤金、离退休人员经费、按规定提取支付的职工养老保险金、失业保险金、医疗保险等费用。14、公杂费购置办公用品、订阅公用书刊杂志等费用。15、差旅费职工因公出差、工作调动或探亲等，报销的车、船、飞机费及出差补助费、住宿费等。16、水电费公用水电费支出。17．会议费各项会议费用，包括会议支付的伙食费、住宿费、场租费及文具、纸张等其他费用。
18、交通用具费使用和修理维护工作车辆开支的费用。19、租赁费因管理工作需要以经营租赁方式租入办公用房、电子设备、汽车及其他固定资产所支付的租金。
20、修理费包括固定资产和低值易耗品的修理费用。21、取暖及降温费取暖和降温的开支的费用。
22、固定资产购置费因工作需要并经董事会批准后购置固定资产支付的费用。
23、低值易耗品购置费因工作需要购置低值易耗品支出。24、劳动竞赛费因组织劳动竞赛、开展开和考核支付的费用和奖励。
25、救灾补助费对受灾股东、职工的救灾补助费用。26、困难补助费对股东、职工个人的困难补助费用。27、教育设施构建支出为职工提供培训教育而购建教育设施的支出。
28、住房公积金按有关规定在成本中列支的住房补贴支出。29、其他支出经批准的其他支出。如业务接待费、安全防卫费、诉讼费、公证费、审计费等。
（二）营业费用是指公司在办理小额贷款业务过程中发生的费用。
（三）手续费支出是指公司在办理小额贷款业务过程中发生的手续费。
（四）其他营业支出是指公司开展业务过程中不属于以上三
项的其他成本支出，包括固定资产折旧、呆账准备、流动资产盘亏及毁损、投资业务发生的损失等。
（五）营业税金及附加是指公司按税法规定交纳的税金，如营业税、城市建设维护税、教育费附加、水利建设资金、综合规费等。
（六）营业外支出是指公司办理其他事项时发生的费用，如非常损失、固定资产盘亏及清理损失、出纳赔款等。
（七）所得税是指公司按规定交纳的所得税。（八）以前年度损益调整是指公司本年度发生的调整以前年度损益事项。
**********************小额贷款有限责任公司筹建工作小组
年月日友情提示：本文中关于《小额贷款公司财务会计管理制度》给出的范例仅供您参考拓展思维使用，小额贷款公司财务会计管理制度：该篇文章建议您自主创作。
篇九：小额贷款公司执行会计制度
小额贷款公司财务会计管理制度为了规范我公司的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益，保障我公司的信贷工作正常开展,本着”增收节支,勤俭办事业”的原则，结合本公司的实际情况,特制定本制度。一、会计人员岗位责任制度本公司设置三个工作岗位,财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下:㈠财会主管岗位１、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。2、具体负责组织本公司财会工作,组织编制本公司的预算计划、财务计划,审核监督本公司的财务收支。３、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学,并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督．４、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，并负责向公司领导汇报,促进财务管理和经营管理水平的提高.5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议）及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手.7、积极完成公司领导安排的其他有关工作.㈡会计岗位1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿,相比看融资。进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作．2、审核收支的原始凭证，企业经营计划与预算制度范文(最新精编）(７个ｄoｃ5个ppt）保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表.3、定期对本公司的固定资产、进行清理.4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料.6、自觉遵守会计人员道德规范,工作尽职尽责。7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训,不断提高自身的综合素质企业安全培训制度（最新精编)（２5个ｄoc):.8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。㈢出纳岗位１、办理现金收付和银行结算业务,逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账.２、保管库存现金和各种有价证券,保管有关印章和空白票、据．3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度,定期盘点库存现金和有价证券,保证账款符。4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。5、自觉遵守会计人员职业道德规范,及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。７、贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道,减少现金交易。二、账务处理程序制度１、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目；运用借贷记账法进行会计核算；会计凭证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明
细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度编报。2、会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记＂现金日记账”,然后再交会计保管。3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记"现金日记账”后再交会计登记支出明细账,并保管凭证。4、会计定期汇总账凭证,填制记账凭证汇总表,登记总账。５、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证,登记明细账。7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。8、记账凭证的审核要求:某公司绩效考核计划手册(6个dｏc3个ｐpt)审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。其实公司。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章.9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账,按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账．10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表,编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。三、内部牵制制度１、内部牵制制度的原则:根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制,总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明,负责会计档案的保管工作。4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账,听听改制重组。但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券.6、签发支票所使用印章,由会计与出纳分开保管。７、空白收款收据和空白支票设登记簿登记,由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款,并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项.支票由会计签发,由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章,预留印签。８、总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对,做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表.四、内部稽核、审计监督制度1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作.2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。３、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回,要求更正、补充.４、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理,超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告,请求查明原因,作出处理．
5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数；经常核对债权、债务往来账项；定期核实财产物资期末结余,以保证账账、账实相符。6、财务主管对收入款项存入银行进行监督,防止私设"小金库”、”账外账”。7、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证；记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符；会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责.五、原始记录管理制度１、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核．2、原始凭证内容必须具备:凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额．3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的公章。4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确.5、外来原始凭证如有遗失,应取得原填制单位加盖公章的书面证明,证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后,才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证,如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。6、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后,方能办理调阅或复制手续.六、财产清查制度1、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。2、财产清查由总务处组织进行。3、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次；货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用＂实地盘存制"。4、盘点结果处理：盘盈部分应及时补记入账,盘亏损失,属于自然灾害等特殊情况造成的,由公司领导批准销账;属于过失的责任事故造成的,应当给予过失人以必要的经济、行政处罚,作损失处理；属于违法的,应当依法追究责任。七、财务收支审批制度１、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理.2、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。3、严格执行”一支笔"审批制度,即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。４、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行．八、财务会计分析制度1、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析．提供经济预测、决策资料,为领导决策服务。2、财务活动分析的主要内容包括:收入、费用支出及效益的分析;流动资产与固定资产使用效果分析；债权、债务构成及原因分析等。3、财务活动分析的基本要求为:情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。4、财务活动分析的一般程序为:占有资料,掌握情况；指标对比，揭露问题;抓住关键,分析预测;提出可行措施,解决问题。
5、财务活动分析方法包括:对比分析法、连环替代法和差额计算法等.６、财务活动分析的格式结构:财务状况总的评价;分析与论证；提出建议或措施。
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