审计问题整改情况说明（7篇）审计问题整改情况说明 关于审计报告所反映问题的说明与整改情况 关于审计报告反映问题的说明与整改情况 2011年6月27日,在第11届全国人大常务委员会下面是小编为大家整理的审计问题整改情况说明（7篇）,供大家参考。
篇一：审计问题整改情况说明
关于审计报告所反映问题的说明与整改情况
关于审计报告反映问题的说明与整改情况
2011年6月27日,在第11届全国人大常务委员会第21次会议上,审计署审计长刘家义作了《关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计报告》.报告中披露了审计署对中国红十字会总会2010年预算执行情况和其他财政收支情况进行审计过程中发现的5个问题.现就审计反映问题的说明与整改情况报告如下:
问题一:2009年底,红十字总会未将所属干细胞管理中心累计结转和结余的25.32万元纳入2009年度部门决算和2010年部门预算,也未报经财政部门审核确认.2010年,干细胞管理中心使用上述资金用于原项目支出.
说明与整改情况:2010年以前,干细胞管理中心因不属于财政预算管理单位,其资金未纳入总会财政决算报告,故2009年结转和结余资金仍留在干细胞管理中心账户,在2010年由该中心继续使用上述资金用于干细胞项目支出,此举违反了财政部相关管理规定.2011年,财政部正式批准干细胞管理中心为总会二级财政预算单位,因此,从2011年起,总会将严格按照二级预算单位管理要求,规范结转和结余资金的使用,将预算资金全部纳入总会的预、决算报告.
问题二:2010年12月,红十字总会在“卫生救护师资培训”项目中列支30万元,准备用于卫生救护网络管理系统培训,但至2011年初,上述培训尚未执行.”
说明与整改情况:2010年12月,总会按照当年预算安排,在“卫生救护师资培训”项目资金中列支30万元,用于卫生救护网络管理系统培训,但在当年未予执行,而是在2011年上半年才开始执行（该
项目的第一批培训已于2011年4月结束,第二批培训正在执行中）.此举违反了财政部预算资金管理规定,今后将严格按预算管理规定据实列支.
问题三:2010年,由于会计科目应用不当,总会将应用于“红十字事业”的资金收支在往来款科目核算,其中年初结余141.91万元,当年收入30.93万元,支出139.89万元,年末结余32.95万元.且红十字总会决算报表与实际账簿不符,多记收入33.07万元,少记支出75.89万元,少记结余32.95万元.
说明与整改情况:上述问题属于会计科目应用不当造成的,总会将应放在“收支科目”中的“红十字事业”资金放在“往来款科目”中核算,造成收、支、余差额问题.总会在审计期间已将原应用不当的往来会计科目核算调整到收支会计科目中核算,相关数据已与2010年度财政决算报表相符.
问题四:2010年,干细胞管理中心未经批准,在“中国造血干细胞捐献者资料库”项目中,列支了与该项目内容无关的抽检费、总会新闻发布费和会议费22.48万元.
说明与整改情况:干细胞管理中心为了提高移植率,把好入库第一关,2010年按2％的比例对2009年度已入库的14.77万人份数据进行了质量抽检,用于抽检的相关费用9.73万元,用于总会召开新闻发布会和宣传费用等支出12.75万元,合计支出22.48万元.审计期间,总会已根据审计署要求将上述费用调整到其他费用中列支,今后将严格按规定用途使用项目资金.
问题五:2009年12月,红十字总会在中央国家机关政府采购中心确定了模拟人等设备采购项目的中标金额1227.67万元后,仍按照原采购预算1648万元与中标供货商签定采购合同,相应增加了采购数量,合同金额超出中标金额420.33万元.
说明与整改情况:2009年,经财政部批准总会在当年财政预算中安排了1648万元用于卫生救护培训项目的模拟人教具采购.经中央国家机关政府采购中心确定,模拟人采购项目按照计划采购的数量计算中标总额为1227.67万元,比原定采购预算结余420.33万元.总会为加大对地方红十字会开展群众性卫生救护培训的支持力度,将招标采购结余的420.33万元资金,继续用于中标单位的模拟人教具采购,相应增加了采购数量,但此举未按规定程序向财政部报告,违反了有关审批程序.在今后的采购工作中,总会将严格执行政府采购规定,杜绝此类问题的再度发生.
审计报告指出的上述问题均属于违反了财政部的有关规定和程序,绝不存在任何贪污腐败和违法犯罪问题.根据审计署要求,中国红十字会总会已将上述问题的整改结果报告审计署,并得到审计署认可.
审计署对总会预算执行情况的严格审计,对中国红十字会进一步加强预算管理,提高预算资金使用效率,规范会计核算行为起到了积极的促进作用,对此,中国红十字会总会表示感谢和敬意,同时也对社会各界对中国红十字会的关心和爱护表示真诚感谢！
篇二：审计问题整改情况说明
★财务整改报告怎么写
一、领导高度重视组织学习教学育局有关财务文件，提高认识。
要求财务人员，掌握财务制度，查找问题，认真反思，找差距，寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题，及整改情况1、财务人员没有从业资格证。2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。
3、财务票据不规范。4、固定资产登记手续不规范。
5、资金管理不规范。6、存在购置设备30000元以上，未履行向教育局领导审批程序。
1、财务人员没有从业资格证。准备参加培训，接受专业知识培训，取得从业资格证。
2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。
3、对于寄宿生生活补助费用，严格执行“收支两条线”管理制度。4、规范固定资产登记手续，随时发生，随时登记，作到不积累，不遗漏任何一笔手续。
5、规范资金管理，对于上级拨款资金，专款专用。严格遵守财务制度，坚决杜绝使用大额现金支付，收款收据、白条报账等现象发生。
首先要知道发票的定义：发票是记录经济业务，明确经济责任的一种书面证明。①用款计划不规范。
对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少，对于工程类的报告不能全部支付，要到工程验收完成后才全部拔付，以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。（用款计划是在校长的带领下，有财务、总务、教务和教师代表。
要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划，方为有效合法的计划。）②签字不规范：三签字和领导签字不规范，三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字，经办人要签明用途，领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。
签字的同时一般不允许出现代签字现象，当出现需要代签字的时候要写明经***同意***代签。③发票金额和清单金额不相符；对于购买办公用品的发票，当发票金额与清单金额不相等的情况，将作为作废发票；对于就餐发票，当发票金额大于清单金额时以清单金额为准，当发票金额小于清单金额时以发票金额为准，简单说就是就低不就高。
④工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等；大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同，预算报告、物品清单，保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票，要有配置清单，要用配置的材料来评估物品的价格。
⑤不能出现凑票报账，发票和清单上的单位名称要一至，在一次经济业务中，面额相同的发票该连号的一定要连号，该断号的一定要断号。⑥白条是我站存在的一个重大问题，大多为劳务费。
自2014年起，要向税务部门交纳劳务费税金，取得相应的发票，得以规范资金的管理。⑦外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动，应严格按出差的标准执行。
6、在购置设备时，凡使用资金超过3000元，坚持向教教辅站打报告，上3万以上的报告要经教育局领导签字，学校方可实施。杜绝采用分割方式使发票不满3万元。
公司财务整改报告范文集团公司领导：20XX年，aaaa财务部在工作中发生一些错误，均因工作人员能力有限，导致错误后果，经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查，有许多内容不符合规定并有重大纰漏，需要立即整改，在集团财务中心的指导和督察下，我部门对发生的问题进行整改，现将整改情况汇报如下：一、整改内容1、收购期间票据审核不严，发生收款人在付款书上未签字现象。2、价格或者扣杂有变动，对原始磅单未加变更，而直接在付款环节进行变动，致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额都发生差异。
3、成品库房入库数量不准确，经过实物盘点发现账实不符。4、地磅室汇总台帐漏计一车原料，单据号码为702#。
二、事件发生原因1、工作态度不够严谨，不能严格认真的执行财务制度，未能仔细谨慎的审核财务票据，加之劳动强度超过负荷，付款业务过程和手续繁琐，金额小，客户多，而工作人员只有出票人及付款人，没有专职的开发票人员及审核人员，集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名，本部门考虑费用加大原因，决定自己克服困难努力办理，结果出票人出具错误结算单，而付款人未能认真审核便直接付款，忙乱中出错误，事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据，导致未能及时发现失误而失去最佳纠错时机。2、价格和扣杂发生变化，由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单，但是均由康大公司领导签字认可，事后修改磅单当事人不在，失去了修改的客观条件及意义。
3、。
审计整改报告怎么写？
审计报告XX股份有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC公司20X1年12月31日的资产负债表以及20X1年度的利润表和现金流量表。
这些会计报表由ABC公司管理当局负责，我们的责任是在审计的基础上对这些会计报表发表意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
独立审计准则要求我们制定审计计划和实施审计程序，对会计报表是否存在重大错报获取合理的保证。审计工作包括在测试的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体表达。
我们相信，我们的审计为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了ABC公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。
XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）地址20X2年X月X日。
关于审计问题的整改情况报告怎么写
1，如题所述，一般地，对审计提及意见及建议所作的整改实施情况如实进行陈述则可。
2，通常情况下，先对整体整改实施情况作概述，然后，对整改推进情况逐一进行详细说明，对审计提及的要求所作的应对情况分项详尽叙述，最后再作总结。
3，如存在未完成整改的项目，应予说明具体原因（因在接收审结报告时已认可审计意见，所以一般不应存在无法完成的事项），并作出整改完成推进计划，确保最终达成。
4，以上，所作报告整体应予认真对待，不致让人感觉属于马虎应付式的举动。
5，以上仅供参考，请予核实。
财务整改报告怎么写？
不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样。
根据行业特点和企业经营情况进行解释。比如商业企业税负低，主要原因有：行业利润较低（是钢材等利润较低的批发企业），库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。
具体写法：第一部分：企业基本情况介绍；成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人；第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负。具体根据企业情况，解释税负的原因：1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。
3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查上面说的是税务机关针对企业税负低，要求企业提供的低税负的自查报告的模式，不知道你说的分析报告，是针对提供给哪个部门使用的，基本格式和内容应该是差不多的！。
对财务审计发现的问题采取的措施及措施落实情况怎么写
财务审计中存在的问题及防范措施随着我国经济水平的不断提高，财务审计显得尤为重要，财政状况是反映一个国家或地区经济状况的晴雨表。
《美国审计准则说明》第47号认为：“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险。”我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》则将审计风险定义为：“审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”
以上三个定义，虽然对误报的界定范围有所不同，但是对审计风险基本涵义的表述是一致的，即审计风险是指审计人员对存有重大错报和漏报的财务报表，审计后却认为该重大错报和漏报并不存在，从而发表与事实不符的审计意见的风险。二、当前财政审计存在的一些问题1、财政审计在审计目标上定位不高财政状况能直接反映国家、地区的经济状况，经济运行是否良好往往能直接反映在财政运行状况上，揭示其存在及潜在的财政风险应当是财政审计的第一要务。
但因为预算是不全面的，而且部分资金不能纳入财政预算，并在循环体外，根据自己的利益调节税税务机关，以及一些财务审计盲区等原因，导致财政审计难以全面、完整地反映财政状况，更难以全面揭示其存在的风险。2、市场经济活动对审计风险产生的影响市场经济成份的多元化，被审计单位行为的不稳定性，如改组、兼并、重组等，都可能使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，从而增加了审计风险。
经济业务的种类和性质不断地多样化、复杂化，所进行的交易也日趋复杂化。业务数量的增多，会计核算中出现记录不当的可能性亦随之增加，而且这种不当很容易被大量的其他信息所掩盖。
这为审计带来了更多困难，使审计人员或多或少地增加了承担审计风险的可能。3、财政审计在内容上有所缺失财政活动包括财政资金“收”和“支”的两个方面，在现金流方面，包括资金筹集，分配，分配，管理，使用和链路的性能评估。
在收入方面，根据当前系统的审计，税务审计，由地方审计机关的税务审计。因为审计力量是有限的很难覆盖所有的税务部门，而不是地方当局，在国家税务部门的一些地区造成许多年未经审计。
此外，因为审计资源和审计工具有限公司审计机构财务审计的过程中也是难以达到资本运作的每一个方面。在预算执行审计过程中，往往过于注重执行，最终预算编制和审批不给予足够的重视。
对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。
本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。对财务审计发现的问题采取的措施及措施落实情况怎么写二、自查发现的问题及整改情况根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理1对财务审计发现的问题采取的措施及措施落实情况怎么写组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、。
财务自查报告怎么写
不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低，主要原因有：行业利润较低（是钢材等利润较低的批发企业），库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因.具体写法：第一部分：企业基本情况介绍；成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人；第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因：1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。
3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查上面说的是税务机关针对企业税负低，要求企业提供的低税负的自查报告的模式，不知道你说的分析报告，是针对提供给哪个部门使用的，基本格式和内容应该是差不多的！。
篇三：审计问题整改情况说明
财政收支审计问题整改情况说明
1.关于审计问题的整改状况报告怎样写1，如题所述，一般地，对审计提及看法及建议所作的整改实
施状况照实进行陈述则可。2，通常状况下，先对全体整改实施状况作概述，然后，对整改推
动状况逐一进行具体说明，对审计提及的要求所作的应对状况分项详尽叙述，最终再作总结。3，如存在未完成整改的项目，应予说明详细缘由（因在接收审结报告时已认可审计看法，所以一般不应存在无法完成的事项），并作出整改完成推动方案，确保最终达成。
4，以上，所作报告全体应予仔细对待，不致让人感觉属于马虎应付式的举动。5，以上仅供参考，请予核实。
2.基层工会经费审计整改报告怎样写一、五年来经费收支状况的审查看法
经费审查委员会对本级财务工作报告进行了仔细的审议。认为，五年来工会财务工作顺应工会组织改革与进展的需要，不断加强财务管理工作，针对各类新状况、新问题，实行了多方面的有效措施。在工会经费的收缴、管理和使用等方面贯彻“增收节支、量入为出、统筹兼顾、保证重点”的工作准绳，使工会经费做到了收支平衡，尚有结余。
经审定，2007年至2021年，乡总工会经费收支状况如下：总收入为元。包括：县总工会拨入活动经费元，乡财政补助经费元，
1
会员会费收入元，其他收入元。五年总收入为元。其中：上解县总工会经费元，职工活动费元，
其它收入元。截至2021年底，经费结余为13131.89元。经审议，五年来乡工会财务工作严格执行各项财政法规，恪守财
经纪律，不断加强内部财务制度建设，规范财务工作管理，并能乐观组织经费收入，将各项收入严格掌握在预算范围内。在收好、管好、用好工会经费方面做了大量工作，有效地削减了漏拨和欠拨经费的现象，使拨交经费数额逐年稳步增长，保证了各项工作的开展。同时留意合理调配经费，节省不必要的开支，储备了肯定的经费，为工会更好地开展工作奠定了基础。进一步加强核算，建立了三级帐目管理，做到了帐证、帐表、帐帐相符，经费收支帐务清晰、真实，财务核算工作符合规定。
为了更好实现今后五年工会工作目标，在已经有了必要经费结余储备的基础上，我们认为：乡总工会今后要适当扩大职工活动费和工会业务费的收入比例，关注热点，活跃基层，培育典型，加大重点工作的投入，提高工会经费的使用效益，为工会工作供应牢靠的保证。坚持勤俭节省的精神，发扬艰苦奋斗的工作作风，保证必要的经费结余储备，以防风险。
二、仔细履行职责，全面推动经审监督工作五年来，仔细贯彻十七大精神，仔细履行职责，全面推动经审监督工作。强化组织建设，完善制度体系，乐观开展业务培训；依法独
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立实施审查、审计，加大经审监督力度，加强工会廉政建设，促进工会经济活动规范运作，在工会全体工作中发挥了乐观作用，取得了显著成果。
（一）加强制度建设，完善经审工作机制工会经审委员会是代表会员群众对工会财务收支、使用和财产管理状况进行审查监督的组织。加强经审组织建设，配备高素养的经审干部，是搞好经审工作的基础。五年来，经费审查委员会加强了对基层工会经审组织建设和队伍建设，要求基层工会经审会做到“三同时”，即在工会委员会换届选举时要同时调查、同时选举、同时报批工会经费审查委员会，在经审委员退休、调离时做到准时增补委员，把政治素养高、作风正派、有专业学问的干部选配到经审工作岗位上。注意制度建设，是促进经审工作规范化管理的保证。五年来，乡工会经审会注意经审工作制度建设，做到“三个坚持”。即：坚持对本级财务预决算“必审”制度；坚持经审会定期向工会委员会报告工作制度；坚持经审会学习制度。促进了经审工作的制度化、规范化建设。（二）强化业务培训，提高经审干部的本身素养随着改革开放的不断深化和市场经济的快速进展，针对工会干部和经审干部变动较大的现状，强化经审干部的培训工作。在培训中突出国家法律、法规的应用和经审工作综合分析力量的提高，达到了对参与培训人员的业务指点、道德训练和信息沟通的目的，使经审干部明确了新时期工会经审工作的精神，把握了工作要领。
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（三）扎实做好经审工作实行基层工会经审工作台帐化管理，把台帐作为经审工作自我约束管理的载体，将工作方案、会议内容、审计工作、工会经费计拨、问题建议等内容都反映在经审工作台帐上，实现了全体、动态的管理。（四）深化调查讨论，提高经审工作全体水平切实加强基层工会经审工作状况的调查讨论，全面分析和把握经审工作进展趋势及存在的困难和问题，为制定政策、开展工作奠定了坚实的基础。通过听取汇报、查看材料、召开座谈会等方式，了解工会经审工作的现状、存在困难及问题。经过五年的工作实践，我们深深感遭到：工会领导的注重和支持是做好经费审查工作的关键；经审干部的工作水平和素养是做好经审工作的基础；行政经费的支持是做好工会工作的保证。
3.财务整改报告怎样写>
欣雅网络科技竭诚为您供应优质文档/双击可除财务整改报告范文篇一：财务检查整改报告卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告根据区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改看法。我单位对检查中涉及到的问题进行了仔细的整改和完善。一、准时补全原始凭证对检查中发觉的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们准时做了清理核对，并补全了凭证。并对全部的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，准时
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订正了错误。保证了凭证的真实合理有效。二、建立了严格的单位内部掌握制度7a64e4b893e5b19e31333433623133针对检查中消失的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人担任。还建立健全了单位内部掌握制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务学问。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中消失纰漏。三、今后财务工作通过此次财务检查指点，使我单位收获颇丰，准时订正了工作中消失的问题。今后我们肯定根据《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨仔细、不出差错。并准时自查，仔细审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺当进行。篇二：财务整改报告财务部整改报告集团公司领导：20XX年，aaaa财务部在工作中发生一些错误，均因工作人员力量有限，导致错误后果，经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查，有很多内容不符合规定并有严重纰漏，需要马上整改，在集团财务中心的指点和督察下，我部门对发生的问题进行整改，现将
篇四：审计问题整改情况说明
审计疑点情况说明怎么写
1.关于审计问题的整改状况报告怎样写1，如题所述，一般地，对审计提及抄看法及建议所作的整改实施
状况照实进行陈述则可。2，通常状况下，先对全体整改实施状况作概述，然后，对整改推
动状况逐一进行具体说明，对审计提及的要求所作的应对状况分项详尽叙述，最终再作总结。
3，如存在未完成整改的项目，应予说明详细缘由（因在接收审结报告时已认可审计看法，所以一般不应存在无法完成的事项），并作出整改完成推动方案，确保最终达成。
4，以上，所作报告全体应予仔细对待，不致让人感觉zd属于马虎应付式的举动。
5，以上仅供参考，请予核实。
2.审计中提出问题的整改状况报告应当怎样写审计报告应当包括以下基本要素：（一）标题；（二）收件人；（三）注释；（四）附件：（五）签章；（六）报告日期。
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审计报告的注释应包括以下次要内容：（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；（二）审计依据：应声明内部审计是根据内部审计原则的规定实施，若存在未遵照该原则的情形，应对其做出解释和说明；（三）审计结论：依据已查明的现实，对被审计单位运营活动和内部掌握所作的评价；（四）审计打算：针对审计发觉的次要问题提出的处理、惩罚看法；（五）审计建议：针对审计发觉的次要问题提出的改善运营活动和内部掌握的建议。
3.企业没有做审计的审计状况说明怎样写您好，看到您的问题始终是零回答问题且将要被新提的问题从问
题列表中挤出，问题无人回答过期后会被扣分并且悬赏分也将被没收！所以我给你提几条建议：一，您可以选择在正确的分类下去提问或者到与您问题相关专业网站论坛里去看看，这样晓得你问题答案的人才会多一些，回答的人也会多些。
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当然，找老师帮忙是最简洁有效的方法！二，您可以多熟悉一些学问丰富的网友，和已经为你解答过问题的网友常常保持联系，遇到问题时可以直接向这些好友询问，他们会愈加真诚热心为你查找答案的。三，许多时候该本人做的事还是必需有本人独立完成的，有的事还是须由本人的聪慧才智来处理的，别人不行能代劳！就算别人给你代劳，最终也不属于你的，只要本人做了才是真正属于本人的，别人只能给你供应指点和建议，最终靠本人。
所以，祝福你可以凭仗本人的努力找到最终本人想要的结果！你是最棒的！您可以不接受我的答案，但请你肯定接受我的建议哦！虽然我的答案很可能不能处理你的问题，但肯定可以使你更好地使用问问哦~~~。
4.审计时如何查找疑点大量的现金买卖。处在网络时代，现金的买卖越来越少，除了与
自然人的买卖外，企业与企业之间有大量或者大额现金买卖，就很不正常了。
如可能存在会计人员的舞弊行为或者收入不账。2。资金流的方向。企业收取客户的货款，领取供应商的材料费等这些资金的流向是正确的，假如企业给客户钱，供应商给企业钱，这些就值得怀疑了。如应收款中的负数或者是应收款余额为负，很可能就是隐蔽的收入。3。
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往来的真实性。这个次要是通过购入合同进行审计，即双方的买卖都在运营范围之内，假如一个汽车加工制造企业卖高科技软件就值得怀疑了。
购货的虚假买卖是增大成本，削减利润；发货的虚假买卖则多是粉饰会计报表。4。
预付与应收的挂账。买东西预付和卖东西赊账都是很正常的，但是长时间不处理就不正常了。
对预付和应收的审计次要通过对合同真实性的审查，确定预付和应收的真实性，能否存在隐瞒收入的状况。5。
存货的造假。利用存货来调整利润是许多企业惯用的伎俩，如企业生产需储备原材料，但是一储备一年的就不正常了；存货发出但迟迟不记账也是不正常的；期末存货单价与平常存货单价比较，看能否正常。
6。产量与设备购置的关系。产量的飞跃式变化一般与固定资产的新扩建有关，假如产量在某月猛增，之前却没有机械设备的购置更新，这就很不正常了。7。收入与费用的配比。行业会有季节性收入变化，突击性收入过大就不正常了；收入与成本是反比例变化的，假如收入添加，成本不增或者降低就更不正常了。
5.怎样写审计说明审计报告①审计人员在审计实施阶段结束后对被审计事项的结
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果作出结论，向授权者或托付者提出的书面文件。审计报告的基本内容有：实施审计概况，包括审计目的和范围、
审计时间、审计依据、审计程序等；审计人员表示的审计结论和提出的建议；审计附件；审计人员署名盖章。审计报告的重点，因不同审计而异。
如财务审计报告，应说明被审计单位的会计报表能否牢靠可信，财务情况能否真实，经济活动能否合法、合规等。假如向投资者和债务人证明被审计单位的财务情况和获利力量，应对被审计单位的会计报表、财务情况表明看法，指出会计报表的编制能否符合企业会计原则和有关财务会计法规的规定，会计处理方法的选用能否符合一贯性准绳，会计报表能否公允地反映了被审计单位的财务情况，有无隐匿不实之处等。
审计报告按承办审计工作的审计人的不同，分为政府审计机关、民间审计组织和内部审计机关的审计报告三类。政府审计机关的审计报告由经办审计项目的审计人员起草，经过审计机关审批，报送审计领导部门及授权或托付部门；审计机关依据审批的审计报告，再撰写审计结论和打算，连同审计公函，送交被审计单位的主管部门，并由其转发被审计单位，按打算通知进行必要的处理。
民间审计组织的审计工作是接受托付进行的，因而只须向审计托付人提出审计报告。至于对审查出来的问题如何处理，由托付人来打算，无需审计人员提出处理看法。
内部审计机构的审计工作，由本部门、本单位的领导授权进行，
5
对审计出来的问题，也要提出处理看法。因而，内部审计机构的审计
报告，与政府审计机关的审计报告基本相同。
撰写审计报告的要求是：独立公正，观点正确；分清能否，态度
阴沉；数字正确，证据确凿；抓住关键，突出重点；文字精炼，措词
得当。###照实描述就可以了，只需把问题写清晰，让别人能看得懂
就行###你好，依据本人的阅历和理解，写审计说明首先要区分能否
篇五：审计问题整改情况说明
审计需整改情况说明
审计需整顿状况说明
审计需整顿状况说明对于部分设备设备存在闲置浪费现象的整顿状况：对于我企业固定电话使用效率低的现象，当前已进行了整顿。经过整合办公地区，推行业务部门集中办公的方式，将原有的部固定电话进行全面梳理，裁撤掉此中利用率较低的部，将当前全企业使用的固定电话降低到部。倫雜飩躪縱谘鹑网聋瓚鸱儕楨諭鈧繚紐稟
旷谰鸱搖灯驚獪历谏濘紱虚。
对于办公设备使用效率低现象的整顿状况：因为企业机构调整人员改动，企业原有人员人，当古人员精简至人，以致部分办公设备处于闲置状态。当前已经对办公设备中的电脑、打印机等办公设备进行了统计，此中电脑固资帐上实有台套，在用电脑台套、划拨园区服务企业台套、闲置台套。打印机固资账上实有台，在用台、闲置台（破坏，待修）。年企业业务拓展估计引进部分有关人材，到时闲置办公设备将装备给新进人员使用。节余办公设备将依照《企业固定财产管理制度》（发[20]号）规定，联合实物状况执行封存、利旧、报废等手续。藎凤争缲纬飞诼請编椠謀鑿溝窶織瞇题攆灣
鮒辔鰷轶緱奧锸誘讯栏頓。
对于洗手间长流水现象的整顿状况：对于洗手间长流水现象，我企业第一时间进行了整顿。于20年
审计需整改情况说明
月尾前将洗手间漏水部位进行了修复，已完全解决了长流水现象。閭嬸蕩頎缗鴣魚踬燒賴谠蓣铆诩幬奂冈濃擰訐锤邝誅袞让钓麸腊睁遲。对于实物财产管理及交接的整顿状况：针对人员改动、20-20年度实物财产交接手续不全现象，依照《固定财产管理制度》（发[20]号）、《固定财产管理实行细则》（发[20]号）要求，联合实质拟从头订正《企业固定财产管理制度》（20年印发）。当前企业已经制定达成《职工离职办理的管理方法》，完好人员改动状况下固定财产实物、交接、台账等管理制度。塵陕铤儂
葉谭涇櫚褸咛禱忏疡釤權蟻滚萝蠶異严魇錄姗謊铿刿苧輻业。
对于产品积压现象的整顿状况：针对部分产品库存时间过长，贬值许多状况。办公室与业务部门交流，提出产品处理方法。对还有销售价值的产品，利用多种渠道拓宽销路赶快使资本回笼。对于已无变现价值的产品如活动定制产品、过期产品采纳报废办理。对等拥有必定保存价值但无变现价值的产品部分保存作为资料，节余采纳报废办理駁締矿懍摅籩鹬弯谑蠅访贮砻岚鸸憫襝兩亵笾驮闳戲髖讀仑钩慪鲧侬。对于无外聘职工管理方法的整顿状况：依据《人员招聘与配置管理制度》（发﹝20﹞号）及《劳务用工管理方法》（发﹝20﹞号）的要求，联合我企业实质状况，订正了《人员招聘与配置管理制度》，完美了用工制度及劳务的平时管理。杀鈕鸞溅虚釩賞沩課鋃遷妫邊渌鱉瀦党顎調
璽偉勢递铁締谜诗鉈胶暢。
审计需整改情况说明
对于实物财产交接手续缺失的整顿状况：
依据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》
等有关法律法例，联合企业的实质状况，拟订《对于职工离
职办理的管理方法》规定：解合人员（离职、离职）均应向办公
室人事领取《离职/调离人员业务工作交接单》、《离职交接表》，
按该清单要求，在走开企业以前办完有关工作移交锋续，其应领
取的薪资及离职证明，在全部手续办好后赐予发放。窝釅餓鈿鱒洒騶
骗见萊潍迈慶蔼紅画幀隽结烫盤鉿钇滤载祯譴谇叁頒。
针对项目审批立项不到位的整顿状况：
在建工程管理不到位，内部工程项目未见审批立项。拟订
《立项审批制度》，并制作《项目立项风险评估研判逐级确认书》、
《估算审批单》以及《立项流程图》。膿谍讒锲赌仓轍鈐區鯉骯茔慫貽蛏筧觞
賞鎂環貰锈阁镘闵涣該枣缴糾。
针对招招标管理不切合
有关制度整顿状况：
联合业求实质，为规范项目招招标活动，依照国家招招
标法、实行条例、及有关制度，拟订招招标试行管理
方法、流程。巯嘗憂荣遜帻暂绨励麗崢鹃磽寻庑藥厂壶貳诗暫溈鲩煢轭鰱師華鱘閡。
篇六：审计问题整改情况说明
审计情况说明格式
1.审计报告的格式审计报告格式：****（审计机关全称）审计报告*审**报〔20**〕
**号被审计单位：****************审计项目：****************依据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称。
写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计范围）进行了审计，****（依据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延长和追溯。****（被审计单位简称）及有关单位对其供应的财务会计材料以及其他相关材料的真实性和完整性担任。
***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。[说明：1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持全都。
2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。3.实行跟踪审计等特别审计方式的，应当写明。
]一、被审计单位基本状况***********************************************************************************************。[说明：1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或运营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部掌握及信息系统状况；相关财政财
1
务收支状况；适用的绩效评价标准等。
2.本部分反映的内容应当与项目审计目标亲密相关。3.一般不
得引用未经审计核实的数据，如必需引用，应当注明来源。
]二、审计评价看法审计结果表明
****************************************
***********************************************************
*******************************。[说明：1.本部分应围绕项目
审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财
政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益状况进行评
价。
2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发觉的次要问题的简要
概括。3.只对所审计的事项发表审计评价看法，对审计过程中未涉
及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范
围的事项，不发表审计评价看法。
4.审计评价看法不能与审计发觉的问题相冲突。5.本部分还可
对被审计单位执行以往审计打算状况和接受审计建议状况作出总体
评价。
6.审计评价用语要精确
、适当，以写实为主。]三、
审计发觉的次要问题和处理（惩罚）看法
***********************************************************
**************************************。
[说明：1.此部分反映的问题次要包括审计发觉的被审计单位违
2
反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部掌
握和信息系统严重缺陷等。2.反映被审计单位违反国家规定的财政
收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规现实、定性及依据、处
理或惩罚看法及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述现实、
标准、缘由、后果，以及改进看法；反映内部掌握和信息系统严重缺
陷的，一般应表述有关缺陷状况、后果及改进看法。
3.依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜
让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述现实
和移送处理看法。
4.审计发觉的问题应合理归类，根据重要性准绳排序。如发觉以
前年度审计打算未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。
5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性
和金额，小标题应当精确
、适当。
6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、详细条款号及条
款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名
称、发文号、详细条款号及条款内容。7.处理惩罚看法应当详细、
可落实。
对相关问题的移送处理看法一般表述为“此问题***已（将）移送
*******处理”。8.审计期间被审计单位对审计发觉的重要问题已经
整改的，应当表述有关整改状况。
9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发觉的问题以及其
他需要讨论关注的问题，依据状况可以在本部分表述，或者另列一类
3
“其他需要讨论关注的问题”予以反映。]四、审计建议*************************************************************************************************。
[说明：1.应围绕审计发觉的次要问题，提出有针对性的建议。2.审计建议的挨次应与反映问题的挨次基本全都。
3.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位接受。4.审计建议的对象一般为被审计单位。
假如需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同讨论处理。]对本次审计发觉的问题，请****（被审计单位）自收到本报告之日起**日（审计机关依据详细状况确定）内，将整改状况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。
本报告及有关整改状况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改状况随后将以适当方式公告”。）
[说明：经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特别要求的，根据相关要求办理。]（审计机关印章）****年**月**日审计打算格式：****（审计机关全称）审计打算书*审**决〔20**〕**号****（审计机关名称）关于****的审计打算****（主送单位全。
2.审计报告的格式1、标题
4
审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。考虑到这一标题已广为社会公众所接受，因而，我国注册会计师出具的审计报告中标题没有包含“独立”两个字，但注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当恪守独立性的要求。2、收件人审计报告的收件人是指注册会计师根据业务商定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的托付人。审计报告应当载明收件人的全称。注册会计师应当与托付人在业务商定书中商定致送审计报告的对象，以防止在此问题上发生分歧或审计报告被托付人滥用。针对整套通用目的财务报表出具的审计报告，审计报告的致送对象通常为被审计单位的全体股东或董事会。3、引言段审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：(1)指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；(2)提及财务报表附注；(3)指明财务报表的日期和涵盖的期间。扩展材料审计报告应当注明报告日期。审计报告的日期不应早于注册会计师猎取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表构成审计看法的
篇七：审计问题整改情况说明
审计有问题情况说明
1.关于审计问题的整改状况报告怎样写1，如题所述，一般地，对审计提及抄看法及建议所作的整改实施
状况照实进行陈述则可。2，通常状况下，先对全体整改实施状况作概述，然后，对整改推
动状况逐一进行具体说明，对审计提及的要求所作的应对状况分项详尽叙述，最终再作总结。
3，如存在未完成整改的项目，应予说明详细缘由（因在接收审结报告时已认可审计看法，所以一般不应存在无法完成的事项），并作出整改完成推动方案，确保最终达成。
4，以上，所作报告全体应予仔细对待，不致让人感觉zd属于马虎应付式的举动。
5，以上仅供参考，请予核实。
2.审计中提出问题的整改状况报告应当怎样写审计报告应当包括以下基本要素：（一）标题；（二）收件人；（三）注释；（四）附件：（五）签章；（六）报告日期。
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审计报告的注释应包括以下次要内容：（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；（二）审计依据：应声明内部审计是根据内部审计原则的规定实施，若存在未遵照该原则的情形，应对其做出解释和说明；（三）审计结论：依据已查明的现实，对被审计单位运营活动和内部掌握所作的评价；（四）审计打算：针对审计发觉的次要问题提出的处理、惩罚看法；（五）审计建议：针对审计发觉的次要问题提出的改善运营活动和内部掌握的建议。
3.审计报告中什么状况下有说明段现在原则不称为说明段，而是称为强调事项段.审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计看法段之后添加的
对严重事项予以强调的段落。强调事项应当同时符合下列条件：（一）可能对财务报表产生严重影响，但被审计单位进行了恰当
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的会计处理，且在财务报表中作出充分披露；（二）不影响注册会计师发表的审计看法。只要存在下列两种状况才能添加强调事项段：1\当存在可能导致对持续运营力量产生严重疑虑的事项或状况、
但不影响已发表的审计看法时，注册会计师应当在审计看法段之后添加强调事项段对此予以强调。
2\当存在可能对财务报表产生严重影响的不确定事项（持续运营问题除外）、但不影响已发表的审计看法时，注册会计师应当考虑在审计看法段之后添加强调事项段对此予以强调。
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